成本管理制.docVIP

第一部分 成本管理总纲 总则 第一条、为加强公司成本管理，完善公司陈本控制的体系，不断优化成本管理流程，提高公司效益，特制定本条例。 第二条、公司实行总经理领导下的经管会决策、项目管理领导小组负责项目日常管理及授权范围内决策、项目公司及部门承担日常管理及落实执行的三级成本控制体系。 第三条、成本管理以公司的全面预算为牵引，建立科学合理的成本管理目标，成本控制必须以预算为限额，保障公司年度或项目盈利目标实现。 第四条、公司实行目标控制与责任管理相结合的成本控制体系，将成本预算目标按照管理职责落实到责任主体，谁主导谁负责，并把成本目标分解到各部门、各环节、具体到事、责任到人，实现全员、全过程、全方位的成本管理。 第五条、成本管理应该遵循“量入为出”、“投入产出相匹配”以及准确、高效、公司利益最大化的原则。 第六条、成本管理应以有效完成公司的工作目标为前提，强调工作的计划性和预控性，做到事前控制。 第七条、财务部和成本管理部是公司成本管理的控制及监控部门，对公司各项成本实施有效管理、监督及预警。 第八条、成本管理应实行动态控制与分析控制相结合的管理模式，加强过程控制；对各项目或项目公司进行成本管理检查测评，强化对成本管理流程制度、成本目标的实时监控，实现检查测评工作的标准化、规范化，提高成本管理目标的准确性。 第九条、成本管理实施成本目标的结果考核与奖惩制度，并与年终绩效挂钩。 组织体系及管理流程 成本决策体系 公司决策层公司经管会 公司决策层 公司经管会 总经理 公司分管领导 成本日常管理及执行： 财务部成本管理部成 本的监控审核 项目管理领导小组 公司各职能部门 1.1经管会： 经管会是公司成本管理工作的领导和决策机构，规划公司的成本管理工作，制定成本管理思路和原则，审定制度和流程，审定项目定位方案和成本目标，负责成本管理中重大事项决策。 1.2项目管理领导小组： 项目领导小组在公司经管会的领导下，统筹项目建设日常成本管理及授权范围内的决策，承担项目成本重大决策事项的技术支持工作，负责成本方案的制定、成本管理制度，流程和成本目标的初审工作等；项目领导小组没有成立的情况下，其职能则由经管会代替。 1.3财务部: 财务部负责公司各项费用的管理及控制、项目运作流程的监督以及成本预算的差异管理等；制定费用支出管理制度，定期汇总公司各部门费用分析报告，提供综合成本管理评价分析报告，对日常各类费用和各项成本支出与预算目标不符的，提出预警报告。 1.4成本管理部: 成本管理部负责参与项目成本的日常管理并履行独立监控职能；制定招标管理方案方式，及成本策划方案，推行限额设计；汇总供应商资料，建立合格供应商资料库；定期提供各类合同执行情况及分析评价报告；负责对营销成本及物业维修改造成本进行审核及监控；对各项成本发生的重大异常情况，事先提出预警报告。 1.5各工程部/项目部或项目公司、职能部门： 工程部/项目部及各部门负责按照公司规划的成本管理目标及原则，制定的成本管理制度及流程，负责日常成本管理及授权范围及决策，落实执行各项成本管理目标。 2、管理流程 提交工作提案各部门/项目部 提交工作提案 各部门/项目部 编制、审核预算费用 通过审核的提案 财务成本管理部 成本管理部 按授权金额大小确定审定层级 提交项目管理小组审定 提交公司经管会审定 交各部门/项目部执行 对工作提案执行情况检查预警 成本管理部 财务部 对工作完成情况测评、考核 成本管理考核小组 成本管理内容及责任部门 1、成本管理的主要内容 1.1项目工程成本：指项目建设过程中发生的土地成本、勘察\设计\监理费用、建安工程费用和行政事业性收费以及项目管理费用。 1.2营销成本：指全程营销过程市场推广阶段所发生的广告类营销费用、消耗采购类营销费用、活动类营销费用、服务及代理费、售楼处及样板房费用等。 1.3物业经营成本：指公司物业经营过程中发生的经营广告费及中介服务费、翻新改造费、维修维护费以及管理费用等。 1.4财税成本：指公司筹集资金的过程中发生的筹资费用、资金利息，以及公司应税行为产生的税款指出。 1.5管理成本：是指除项目建造成本、营销成本、财务成本之外的，公司进行组织管理、人力资源管理以及行政管理过程中产生的成本或费用。 2、成本管理的责任部门及职责 公司成本管理因业务性质不同、管理阶段不同、有不同的责任部门，承担相应不同的管理职责；同时成本管理部、财务部监控的内容及职责也不同。 2.1工程成本管理的责任部门及职责： 序号 分类 主要责任部门及职责 监控或支持部门及职责 1 土地成本 项目开发部/策划设计部：可行性研究分析、 成本管理部：成本估算 财务部：经营效益评估 2 设计成本 策划设计部：优选设计单位 成本管理部、财务部：预算控制及审核 3 勘察、 测量费 工程部/项目部：