第6章第三节 电子汇划款项与资金课件精品.pptVIP

二、联行电子汇划款项的核算 （一）联行电子汇划款项的分类： 二、联行电子汇划款项的核算 划出款项 划出款项（贷报业务）：本行代对方银行收款而引起的款项划出。 本行为付款行，对方为收款行。 具体包括：汇兑、委托收款、托收承付。 二、联行电子汇划款项的核算 划入款项 划入款项（借报业务）：本行代对方银行付款而引起的款项划入。 本行为收款行，对方为付款行。 具体包括：银行汇票、信用卡、定期借记业务。 复习商业承兑汇票核算（贷报业务） 复习银行汇票核算（借报业务） 四、系统内资金调拨及利息计算 1、在联行电子汇划和清算中，如果清算行在总行的头寸不足，但在人行有头寸（备付金存款），那么可通过人行补足在总行的头寸（备付金存款）。 四、系统内资金调拨及利息计算 2、如果清算行在总行头寸不足，在人行头寸也不足，可向省分行借款，但是省分行在人行有头寸时才可借出。 四、系统内资金调拨及利息计算 3、如果清算行在总行、人行均头寸不足，而且管辖行（省区分行）在人行头寸也不足，但管辖行在总行有头寸（备付金存款）。 四、系统内资金调拨及利息计算 4、如果清算行在总行、人行均头寸不足，而且管辖行（省区分行）在人行头寸也不足，在总行也无头寸（备付金存款），则总行强行借出（因为清算行要进行清算，不能占用他行资金，因此总行强行借出）。 四、系统内资金调拨及利息计算 5、如果清算行在总行、人行均头寸不足，