第四章-欺诈及其成因理论.pptVIP

??8、管理层或董事会成员个人为企业重大债务提供担保3.59??9、经营损失将导致企业立即破产、被取消抵押权或被接管3.4410、管理层和(或)董事会成员在企业拥有重大的财务利益 3.3911、企业没有能力符合交易所的上市要求或没有能力偿还负债3.3512、特别容易受到技术、产品或利率迅速变化的不利影响3.1313、竞争激烈、市场饱和，毛利率不断下降2.9914、客户需求大幅下降、行业或整个经济的经营失败不断上升 2.9615、为了维持竞争力，在主要的研究开发或资本支出方面需要获得额外的债务或权益融资2.8516、出现新的会计、法规或监管要求2.56 机会层面的14个风险因素或预警信号 ---- 最有效的风险因素或预警信号??1、对审计师接触人员、信息进行正式或非正式限制，或者限制了审计师与董事会或审计委员的沟通能力 4.97??2、在正常经常活动之外，或者与未经审计或经由其他事务所审计的关联方发生了重大关联交易??4.74??3、在由非业主管理且缺乏相应控制的企业中，管理层由一个人或一个小团体所支配4.72??4、会计和信息系统失效，包括涉及可报告状况的情形4.47??5、重大的内部控制缺乏充分监督4.43??6、董事会或审计委员会未能对财务报告程序和内部控制系统进行有效监控4.27??7、会计、内部审计或信息技术等部分的人员流动性很高，或者在