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税法名词解释 增值税：增值税是以商品（应含税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 消费税：消费税是对消费品和特定的消费行为征收的一种税。 营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 关税：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。 企业所得税：企业所得税是对我国和经营单位的所得和其他所得征收的一种税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的对有经营收入的单位和征收的一。税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系是法律关系的一种具体形式，因此，具有法律关系的一般特征。选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入。是对进口税则中的同一种按其市场标准分别制订不同价格档次而征收的一种关税。是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的。·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具B．国家征税依据的是财产权利 C．国家征税是为了满足社会公共需要D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B 【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税法所确定的具体内容就是税收制度B．税法是税收制度的核心内容 C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规D．税法属于综合性法规【答案】C 【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。（2009 A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》 C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A 【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（ ）。 A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C 【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（ ）。 A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B 【例题·多选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西【答案】ACD 【例题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率【答案】BC 【例题·多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。 A．课税对象是税法最基本的要素B．纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定D．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志【答案】AC 【例题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。 A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC 【例题·单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。 A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B 【例题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署【答案】ABD 【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。（2001年） A.提议阶段 B．审议阶段C.通过和公布阶段 D．试行阶段【答案】ABC 【例题·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。 A.税收基本法 B.税收实体法C.税收程序法 D.国内税法【答案】CD 【例题·多选题】以下关于税法分类的说法不正确的是（ ）。 A．流转税最终由商品或劳务