二、重点指标讲解-丰台统计局.pptVIP

金融业统计报表布置会 （2011年年报和2012年定报） 金融业统计报表布置会 一、2011年年报工作概述 二、重点指标讲解 三、审核报表 一、2011年年报工作概述 （一）熟悉制度 （二）及时准确完成报表填制 填报口径: 1、法人口径填报 2、证券营业部填报产业活动单位口径 （二）及时准确完成报表填制 （三）2011年年报指标变化情况 J103-1表 1、取消 “其他应收款项”、“其他资产”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“其他应付款项”、“其他负债”、“职工工资”、“职工福利费”８个指标 （三）2011年年报指标变化情况 J103-1表 2、增加“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”指标 3、将“住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” （三）2011年年报指标变化情况 J103-3表 1、取消“长期投资合计”、“长期债权投资”、“应付工资总额（贷方累计发生额）”、“职工福利费”４个指标 2、增加“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“投资性房地产”、“应付帐款”、“营业外收入”、“营业外支出”、“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”７个指标 （三）2011年年报指标变化情况 J103-3表 3、将“短期投资”调整为“交易性金融资产” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 二、重点指标讲解 （一）应付职工薪酬（贷方累计发生额） ( J103-1 P26 P101 J103-3 P31 P114) 指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金。 二、重点指标讲解 （一）应付职工薪酬（贷方累计发生额） ( J103-1 P26 P101 J103-3 P31 P114) 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入 二、重点指标讲解 （二）从业人员工资总额(定报补充资料) ( J203-1 P59 P102 J203-3 P63 P116 ) 填报注意事项： 是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和。 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。 对保险营销员、证券客户经理等支付的手续费及佣金也计入“从业人员工资总额” 二、重点指标讲解 （二）应付职工薪酬与从业人员工资总额 区别： 1.科目不同 2.口径不同 3.内容不同 二、重点指标讲解 （三）从业人员平均人数 ( J103-1 P26 P101 J103-3 P31 P115 ) 包括在岗职工、使用的劳务派遣人员及其他从业人员。 从业人员不包含： ●离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员 ●利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生 ●本单位因劳务外包而使用的人员（保洁、保安、食堂等） ●不在岗职工 二、重点指标讲解 （三）从业人员平均人数 ( J103-1 P26 P101 J103-3 P31 P115 ) 填报注意事项： 对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数 二、重点指标讲解 （三）从业人员平均人数 ( J103-1 P26 P101 J103-3 P31 P115 ) 对人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数之和除以２求得 计算公式为： 月平均人数＝(月初人数＋月末人数)/２ 1至本月平均人数＝报告期内各月平均人数之和/报告期月数 年平均人数＝报告年内各月平均人数之和/12 二、重点指标讲解 （四）应交增值税