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《出纳实务——现金收款业务》 青岛城阳职教中心 姜春莉 教学目标 知识目标： 技能目标：掌握收据和现金送款簿的填制方法 德育目标：养成认真、细致的做事风格 掌握收据和现金送款簿的基本理论知识 一、收据 收据一式三联：第一联为存根联；第二联为收据，给交款单位或个人，加盖财务专用章；第三联：记账依据，加盖现金收讫章。收据由出纳填写，有编号。各联都盖收款人、交款人名章。 当企业需要报销职工差旅费时，出纳员应审核差旅费报销单，并收回剩余预借差旅费或是补足差额差旅费。 报销差旅费的工作流程 技能实训 2013年1月6日，销售部王杰报销差旅费2360元，原借2500元，将剩余款140元退回到财务部门。要求：复核原始单据（略）及差旅费报销单，收取剩余款项，并开出收款收据。 二、现金缴款单 现金缴款单一式二联，第一联为回单联，现金送存银行后，从银行取得加盖收讫章的现金缴款单的回单联交会计作为入账的依据，说明款项已存妥。第二联为收入凭证联，由收款人开户银行留作凭证。 当企业发生现金销售业务时，出纳员应当对业务员所持销售小票进行审核，并据此登记账目。 收取销售收入现金款的工作流程 技能实训 2013年1月8日，青岛扬帆公司采购员购买甲产品10件，每件300元，增值税510元，共计3510元，财务开出增值税专用发票，并收取货款。经出纳员清点，收取现金：10