企业内部控制问题.docVIP

山西财经大学 硕士学位论文 企业内部控制问题研究 姓名：王志勇 申请学位级别：硕士 专业：会计学 指导教师：吴秋生 2002.5.15  摘 要 ·。‘。一 ’ ． ? ? 本文的结构分为以下五个部分： 第一部分是导言，在我国市场经济建设中，企业作为市场经济运行的主体， ～ 建立及健全是必不可少的，我国企业虽已采取了一系列有效的措施并己取得了一 定的成果，但当前形势下，企业内控意识的淡薄以及内部控制的缺乏正是导致我 ? 国市场经济难以规范发展的症结所在。≯ 、 到内部控制方面的～些问题，这些问题的存在是导致内部控制弱化以至失败的原 因。此类实践问题解决的好坏关系到企业内部控制的健全有效程度，进而关系到 、 企业运营的质量和绩效。而本文对内部控制进一步探讨也正是立足于此沫 第三部分阐述企业内部控制的详细内容，在这～部分中又分为两个问题来进 ／ 治理的内部结构其实就是内部控制所要反映的内容，从而将这两个容易混淆的概 ? 念区分开来，便于对内部控制这一概念的把握；虏一问题是内部控制的理论概述。 ／ 内部控制是一涉及范围较广，综合各门学科知识的庞大体系，本文主要从内部控 制概念的历史演变，内部控制的构成要素以及企业内部控制基本目标进行阐释， 以达到对企业内部控制的初步认识。 ， 第四部分但企业内部控制的基本方式及其局限性，尽管内部控制在强化企业 内部管理方面的作用是不容置疑的，但由于内部控制是人为的，其局限性也是客 观存在的一悌三与第四部分相结合可以使我们对内部控制这一问题有～个全面、 ， 系统的认识。 ＼＼  第五部分是企业内部控制的改进，这一部分主要从我国的现实国情出发，借 鉴西方国家有关内部控制的先进研究成果以及我国企业中的一些成功经验，从内 部控制的五个构成要素入手来对我国企业内部控制体系的构建提出一些建议嫦 一，企业内部控制的贯彻和执行有赖于控制环境的培育与优化。影响企业内部控 制环境的要素很多，构成内部控制环境的各个要素是相互作用的，任何企业不能 孤立的看待这些方面；第二，全面的风险评估有助于内部控制目标的达成。风险 评估一般需经历风险辨识、分析、管理和控制等过程；第三，适当的控制活动可 以确保管理层的指令得以实现。企业的控制活动出现在整个企业内的各个层次和 各种职能部门中，是针对所分辨的风险进行制定的；第四，良好的信息流动与沟 通系统可以使企业在经营和管理中的效力提高，可以使企业内部控制达到事半功 倍的效果。如果企业能够策略性地使用一个信息系统，则意味着这个企业将会成 功；第五，企业内部监督机制盼强化可以有效监督内部控制的运行情况。在内部 监督过程中，内部审计及内部控制自我评估活动发挥着非常重要的作用。内部审 计是内部控制的一个重要要素，是内部控制的一个重要环节和手段，同时也是监 督企业内部控制正常运行和不断完善的一个主要工具；控制自我评估使每个企业 不定期或定期地对自已的内部控制系统的有效性及其效率，效果进行评估，以更 好地达成内部控制及目标。 通过上述五个部分的论述，希望能够从对内部控制的系统、全面的把握中， 对我国企业构建其内部控制体系有所裨益。吱  ???? ????? ???? ????? ???? ????? ????????? ?????? ??????瓻???? ?????? ? ? ???? ????? ???? ???? ????? ??? ?? ???????琣? ?? ???????? ?? ??? ?????? ????? ??? ?? ???? ????? ????? ??? ?? ? ???? ? ? ???? ?? ?? ? ???? ????? ? ????琣?? ?? ? ???? ???? ????? ????? ??? ?? ? ?? ?? ? ?? ??????? ??? ?? ?? ? ? ??????，? ??? ? ?? ????? ????? ????? ? ?? ????? ??，? ? ?? ? ??? ???? ? ? ????? ?? ?? ? ??????? ? ?????? ??????琤? ?? ???? ???? ? ? ????? ??? ? ?? ??? ?? ? ???? ????? ??? ???? ? ???? ? ????? ????? ?? ?? ????瓾? ???? ? ?? ????? ??? ? ? ???? ????? ??? ? ??? ????? ? ?? ??? ??????． ?? ???? ? ???? ????? ?? ?? ?? ?????簅? ?? ???? ?????? ????? ? ???? ? ? ????? ‘ ?舔、 ?羚 一?  ? ? ?? ?????：???? ?