企业所得税优惠.pptVIP

原文说明 委托研发情形下，考虑到涉及商业秘密等原因，《通知》规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。除受托方与委托方存在关联关系情况外，委托方加计扣除时不再需要提供研发项目的费用支出明细情况。《公告》进一步明确，委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除，加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。《公告》特别强调，委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证计算税前加计扣除。 委托境外研发不得加计扣除 年末填报辅助账汇总表，随财报附注一并报送主管税务机关 01 02 03 辅助帐 会计核算与管理 辅助账二的主要内容和关注点（一） 委托研发合同和计划书 分费用化和资本化支出 增加委托境外选 项 是否有关联关系 多了第七项 委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用 1-6项填什么？ ？？ 区分研究阶段和开发阶段 和是否同时满足确认无形资产的条件来选 择 同一项目费用化和资本化区分 1 申报 预缴时据实扣除（加计？？31号公告说明），汇缴时加计扣除 2 备案形式 事后备案，具体按76号公告执行 3 备案资料 留存备查 4 核查 核查面不低于优惠户数的20%