第三章信用风险管理教案.docVIP

《风险管理》教案 讲 授 章 节 信用风险管理 3.1信用风险识别3.2信用风险计量3.3 信用风险监测与报告3.4 信用风险控制 教学目的 与 教学要求 通过本章学习，使学生掌握商业银行信用风险识别、信用风险计量、信用风险监测与报告以及信用风险控制，熟悉与了解《巴塞尔新资本协议》有关信用风险剂量的方法，同时掌握我国银行业进行信用风险控制的主要原则和方法。 重 点 与 难 点 掌握个人客户、单一法人客户、集团法人客户的风险识别方法； 掌握贷款组合信用风险识别方法； 掌握客户信用评级、债项评级、国家主权风险评级； 掌握《巴塞尔新资本协议》下信用风险的量化方法； 掌握客户风风险监测内容、主要指标和计算； 掌握限额管理的原则和内容； 掌握信贷审批的内容、原则和方法以及贷后管理的基本方法。 板 书 设 计 　 3.1信用风险识别　　3.1.1 单一法人客户风险识别　　 3.1.2 集团法人客户风险识别　　3.1.3个人客户风险识别 　　 3.1.4 组合风险识别　　3.2信用风险计量　　3.2.1 客户信用评级　　　　 3.2.2 债项评级　　3.2.3 组合信用风险计量 　 3.2.4国家风险主权评级　　3.2.5新资本协议下的信用风险量化　　3.3 信用风险监测与报告　　3.3.1风险监测对象　　3.3.2风险监测主要指标　　3.3.3风险预警 　　3.3.4风险报告　　3.4 信用风险控制　　3.4.1限额管理 教学 体会 教案序号：3--1 教学方法 与手段 教 学 内 容 备 注 信用风险是我国商业银行目前所面临的最大的、最主要的风险，这一章占了八大风险管理的三分之一的篇幅还多，同时每种具体风险的管理都是按照识别、计量、监测和控制的流程来介绍的，所以对这一章进行重点讲解，既是重要性使然，也是出于相通性的考虑。 3.1 信用风险识别 3.1.1 单一法人客户信用风险识别　　1.单一法人客户的基本信息分析　　按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。　　近三年经审计的资产负债表、损益表等。成立不足三年的客户，提交自成立以来的各年度的报表。　　2.单一法人客户的财务状况分析　　（1）财务报表分析　　①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表在编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。　　②识别和评价经营管理状况　　③识别和评价资产管理状况　　④识别和评价负债管理状况　　（2）财务比率分析　　财务比率主要分为四大类：　　①盈利能力比率 　　销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/销售收入]×100%　　销售净利率＝（净利润/销售收入）×100%　　资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资产总＋期末资产总）/2] ×100%　　净资产收益率＝净利润/平均总资产　　　　　　＝（净利润/销售收入）×（销售收入/平均总资产）　　②效率比率 　　存货周转率＝产品销售成本/[（期初存货＋期末存货）/2]　　存货周转天数＝360/存货周转率　　应收账款周转率＝销售收入/[（期初应收账款＋期末应收账款）/2]　　应收账款周转天数＝360/应收账款周转率　　应付账款周转率＝购货成本/[（期初应付账款＋期末应付账款）/2]　　应付账款周转天数＝360/应付账款周转率　　流动资产周转率＝销售收入/[（期初流动资产＋期末流动资产）/2]　　总资产周转率＝销售收入/[（期初资产总额＋期末资产总额）/2]　　资产回报率（ROA）＝[税后损益＋利息费用×（1－税率）]/平均资产总额　　权益收益率（ROE）＝税后损益/平均股东权益净额　　资产回报率（ROA）＝[税后损益＋利息费用×（1－税率）]/平均资产总额　　③杠杆比率　　杠杆比率是用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。　　资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100%　　利息偿付比率（利息保障倍数）＝（税前净利润＋利息费用）/利息费用　　　　＝（经营活动现金流量＋利息费用＋所得税）/利息费用　　　　＝[（净利润＋折旧＋无形资产摊销）＋息税]/利息费用　　更理想的保障倍数应当是将企业的经营活动现金流量与本息支付合计数相比较。　　④流动比率　　流动比率＝流动资产合计/流动负债合计　　速动比率＝速动资产/流动负债合计　　其中：速动资产＝流动资产－存货　　或：速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用　　（3）现金流量分析（经营活