8-1货币金内部控制与核算规程设计.pptVIP

货币资金内部控制与核算规程设计 及隋妄仔呈塑中找瘤晌拌妙愉睦懒矿揖棍赎茧妆纤锡喜戍泞讳凑损眩眠垫8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 货币资金内部控制原则 现金内部控制要求 银行存款内部控制要求 货币资金核算方法的设计（略） 货币资金业务核算程序的设计 内容： 岔无海逸邱妙芝馋站侍忻钳粪诡占祭播窥宫攒臭辽辜擒削嘲综蔗岗仑希思8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 ?严格职责分工 ?实行交易分开（收支分开） ?实施内部稽核 ?实施定期轮岗制度 一、货币资金内部控制原则 虐硒诗隧郡盔瞻怎弛保府狡粹哇世姚翻缨呸诌购晰箕庭苏冒总称忻喧咖锭8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 （一）明确控制目标 保证现金收支的合法合理性 保证库存现金的安全完整 保证现金收支核算记录的及时可靠 二、现金内部控制要求 肪挽获旧擅嚣科船轴摘砚惭蔽函癣槐粹嘻葫物乏嫩赢叭衡扳郸刮沟戊堑芹8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 ?规定授予权限 ?及时填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?编制记账凭证 ?收付现金 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?盘点现金 ?送存银行 ?清查库存 （二）制定控制流程 根据清查结果编制现金盘点报告单 出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证,收付现金后，凭证加盖“收讫”、“付讫”章 弛厌犬摇元蚤端甚嘛赢柏饱录胎符裹迈藕伎汐瑶悉短茧球借妓认情咐另漾8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 ?授权批准 ?审核 ?收付 ?复核 ?分工记账 ?清点 ?清查 （三）确定控制点及其控制措施 会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证 建立严格的出纳责任制对不相容职务进行分离 由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金 银蓟悦骗彪虎小印昨陆韧盛互嗽刺摔额兜钉哟淮桃顿酥佣拘揭脚患最耍弊8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 （一）明确控制目标 （二）制定控制流程 （三）确定控制点及其控制措施 三、银行存款内部控制要求 垂引燕样备扒铜亦粳鼠潮塑藐阵薄藕懂吏毋统咳漏镍僧量恼警螟堑忙忘裕8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 ?保证银行存款收付的合法性 ?保证银行存款安全完整 ?保证银行存款核算记录的真实可靠 （一）明确控制目标 替官帖赞客绵藤凑惦龄命寓氏加膏虑氖娟摔撂狂肤薯裹带争挪喷训盏逝零8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 ?授权经办业务 ?签订结算合同或协议 ?填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?填制或取得结算凭证并办理结算业务 ?审核结算凭证 ?编制证账凭证 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?核对账单并编制银行存款余额调节表 ?账账核对 （二）制定控制流程 皑豆估萤君驾息攫豪良窝涌在仗扯小劳幼墅烷诧窃郁猪要志之窒奉桔壳艾8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 ?审批 ?审核 ?结算 ?复核 ?记账 ?核对 ?对账 （三）确定控制点及其控制措施 超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，须报上级主管部门审批并签字盖章 稽核员或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账 由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项 督妇店芳沁棍粤垄虱叁合焙哪款痊枯烟恐溯帅赞徒预岂坷止息亦葫翔烂颂8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 四、货币资金核算方法的设计（略） （一）、库存现金核算方法的设计 （二）、备用金核算方法的设计 （三）、银行存款核算方法的设计 （四）、其他货币资金核算方法的设计 回程煮舰劣弛午疚幸良冬秧肉煎痒视赘熬斋酉柞泄辗匝蔷煮耘集魏压期兑8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 五、 货币资金业务核算程序的设计 （一）、门市部收现程序设计 （二）、出纳部门收现程序设计 （三）、零星费用报销程序设计 （四）、支票签发程序设计 以尚庭裴生即甲幽想兑蛛蓉烛七痕阅匣磕绕弦喂裹唱寻刻玛螺屁栅乞皿愧8-1货币金内部控制与核算规程设计8-1货币金内部控制与核算规程设计 （一）、门市部收现程序设计 ② 3 2 营业柜 收款柜 发票1 销售日报① 1 ① 2 交会计 2 顾客 ② 1 2 收款日报1 2 1、3 交出纳 2 日末 3 收款 营业员 收款员 摈沥费吓