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上海金融学院 银行信贷管理 第七讲 固定资产贷款 施继元 副教授 上海金融学院 第一节 固定资产投资项目 固定资产的概念 属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。 固定资产的概念 1.使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具； 2.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。（07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。） 固定资产投资项目 基本建设：基本的、需要耗用大量资金和劳动的固定资产的建设 按建设的性质分为新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目和恢复项目。 基本建设的内容主要有：①建筑安装工程。包括各种土木建筑、矿井开凿、水利工程建筑、生产、动力、运输、实验等各种需要安装的机械设备的装配，以及与设备相连的工作台等装设工程。②设备购置。即购置设备、工具和器具等。③勘察、设计、科学研究实验、征地、拆迁、试运转、生产职工培训和建设单位管理工作等。 固定资产投资项目 技术改造： 是指企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的，采用先进的、适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行的改造。 固定资产投资项目建设程序 项目建议书阶段 可行性研究阶段 项目实施阶段 建成投产阶段 固定资产投资项目的资金构成 固定资产投资项目资本金 固定资产投资项目的外来资金：贷款、长期借款、利用外资 第二节 固定资产贷款管理的主要规定 固定资产贷款的含义：固定资产贷款是银行为解决企业固定资产投资活动的资金需求而发放的贷款，主要用于固定资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。 固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额大，能够满足固定资产项目的固定资产投资需求 固定资产贷款的种类 基本建设贷款 技术改造贷款 科技开发贷款 技术改造贷款 对符合贷款条件的企事业单位，因技术改造、设备更新和与之相关的少量土建工程，所需要的资金不足发放的贷款 技术改造贷款的条件 贷款项目经济效益明显，能按时归还贷款 项目生产的产品质量合格、适销对路，或能够出口创汇，并符合国家的产业政策，有发展前途。严禁贷款支持生产积压、滞销产品 贷款项目投产所需的原材料、燃料、动力及交通运输条件有保证 工艺 必须先进成熟，技术过关，不能使用陈旧设备 贷款项目必须有授权单位批准的计划任务书，建设所需要的材料设备、施工力量及环保措施要落实 基本建设贷款 银行对工业、交通运输、农垦、畜牧、水产、商业、旅游等企事业单位的新建、扩建、恢复、重建的基本建设项目所需资金而发放的贷款 拨改贷、银行基本建设贷款 银行基本建设贷款条件 必须具备经批准的项目建议书、可行性研究报告、开工报告等 项目投资方向、贷款结构符合国家产业政策、技术政策。必须进行性过项目评估，贷款项目必须纳入国家中长期计划及行业发展规划 自筹资金不得少于30% 借款单位必须具有法人资格，在经济上实行独立核算、能承担经济责任。贷款项目的产品适销对路，经济效益好，有偿还借款的能力 房地产贷款 房地产开发贷款 :购买、投标或租赁获得土地，支付土地开发的费用，在土地上进行房屋建筑所需资金，购买已经建成的房地产 住房贷款 科技开发贷款 银行对工商企业和实行企业化管理的科学研究单位，在研究、仿制、消化新技术、试制新产品，推广应用新技术成果的过程中，由于资金不足而发放的贷款。 最长不超过3年 科技开发贷款的类型P241 技术开发贷款 科技开发贷款 星火计划技术开发贷款 电子计算机技术开发与应用贷款 火炬计划贷款 军转民贷款 科技开发贷款的条件 贷款项目投资少、见效快，有经济效益和还款能力 技术先进、适用，产品有发展前途 项目所需的物资、设计和施工条件落实 贷款项目要有1到3成的自筹资金和经济实体单位担保 第三节可行性研究与项目评估 可行性研究 项目评估 两者的关系 两者的主要内容 历史沿革 1930年代 美国田纳西河流域，作为流域开发规划的重要阶段 联合国工业发展组织1978和1980分别编写了《工业可行性研究手册》和《工业项目评价手册》 1981年，国家计委明确规定：把可行性研究作为建设前期工作中一个重要技术经济论证阶段，纳入基本建设程序 1983年又下达了《关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法》 1987年计委《建设项目