2016年营改增会计核算详解要点.ppt

* * 财政部 关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号 期末一次性进行账务处理为节约，大家看看自己看看，在这里就不一一详述了！ 期末一次性进行账务处理为节约，大家看看自己看看，在这里就不一一详述了！ 注：根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号 )文件规定：增值税一般纳税人支付的增值税税控系统专用设备和技术维护费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 累积折旧2月计提因为固定资产从使用次月计提折旧！ 累积折旧2月计提因为固定资产从使用次月计提折旧！ 此处小规模的核算比较简单，也就不再一一复述了！今天讲课就到此为止，鉴于本人的能力有限，在讲课中有什么不足之处还请大家多多包涵！谢谢大家！ （3）假设10月，该企业销项税额为10万元，进项税额80万元，则此时“应缴税额-应缴增值税”借方余额为120万元（-120=10-80-50），则企业应作的会计分录为： 借： 应缴税费-未交增值税 50 贷：应缴税费-应缴增值税（转出多交增值税） 50 注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此时能够转回的只有本期已交税额50万元，借方与贷方的差额70万元属于尚未抵