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抄税、报税、发票认证、抵扣、税务申报的办事流程 ? ? 抄税、报税、认证、代开专用发票注意事项一、 抄税、报税（一） 抄报税需要同时进行，无特殊情况不可先抄后报。如果抄报分开，报税时需拿IC卡。（二） 抄税正常情况下需携带资料:? ?? ? 1、 IC卡? ?? ? 2、 增值税专用发票汇总表，正数发票、负数发票、正数废票、负数废票清单；? ?? ? 3、 当月开具负数发票或作废发票的企业需持主管税务所审核签字的《开具负数及作废增值税发票审核确认表》；? ?? ? 4、 当月作废发票全部联次。（三） IC卡、金税卡(税控卡)异常时请先与税务局或管理税控卡的计算机公司联系，如能解决则正常抄税；如不能，分以下两种情况：? ? 1、 当月未填开专用发票? ?? ???①、 先做零税盘（最好做两张盘，以防做盘不成功）；? ?? ???②、 携带结存空白发票，到征收大厅窗口抄报税。? ? 2、 当月填开专用发票? ?? ???①、 持管理税控卡的计算机公司出具的情况说明；? ?? ???②、 携带当月填开、结存空白的全部专用发票，到征收大厅窗口抄报税。（四） 报税需携带的资料? ?? ???1、申报表主表、附表一、附表二、资产负债表、损益表；? ?? ???2、有运费、海关完税凭证、废旧物资增值税专用发票的企业需持相关采集软盘及认证清单。（五） 运费、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣时限：自开票之日起90天后的第一个纳税申请期结束以前。二、 认证（一） 需携带增值税专用发票、运费发票。（二） 认证时限：自发票填开之日起90天内；（三） 丢失专用发票抵扣联，可持以下资料进行认证：? ?? ? 1、 销货单位出具的丢失发票的存根联复印件；? ?? ? 2、 销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》三、 小规模带未开具专用发票（一） 程序? ?? ? 1、 在税务登记岗登记银行账户? ?? ? 2、 到票证大厅领取填写《带未开具增值税专用发票缴纳税款申报单》一式三份；? ?? ? 3、 持申报单到办税服务大厅开具《税收通用缴款书》；? ?? ? 4、 持《税收通用缴款书》到银行缴款后回票证大厅开具专用发票。（二） 注意事项? ?? ? 1、 必须是我局管辖的增值税小规模纳税人；? ?? ? 2、 每份申报单只能对应一张专用发票，价税合计不得超过1 0万元；? ?? ? 3、 开具税率只限一种，以税务登记证批准的经营项目为标准，商品零售、贸易为4％，加工服务为6％：? ?? ? 4、 报税期必须先申报上月税款，持己盖章的申报表到办税服务大厅开票。? ?? ? 5、 货物或应税劳务名称只能填写2行，金额和税额的小数点保留2位。? ?? ? 6、 首次开票须携带本企业税务登记证复印件、营业执照复印件以及对方企业税务登记证复印件、营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件。四、信息变更时需注意变更纳税人名称———-填写《防伪税控企业变更企业名称登记表》；更换金税卡(税控卡)、重新发行金税卡———-填写《防伪税控企业变更表》；收缴防伪税控金税卡———-填写《企业防伪税控金税卡收缴情况登记表》。发生以上情况之一时，企业携带所填表格及当月填开，结存空白的全部专用发票到征收大厅窗口办理相关事宜。五、其他注意事项? ?? ? 1、企业在报税期内购买专用发票，必须先进行抄报税处理，然后回企业进开票子系统，读取完抄报税信息，再购买发票，以防金税卡(税控卡)锁死。? ?? ? 2、IC卡抄完税后一个月内未开票的，当月内必须进入一次开票子系统，以防金税卡(税控卡)锁死。? ?? ? 3、每月最后一天24点前将开票系统所在电脑关闭，以防数据在两个月间混乱 ? ????????点击进入：会计前线-各省财会QQ交流群。 ???????点击进入：会计前线-新浪认证微博。 ???????点击进入：会计前线-腾讯认证微博。 ???????点击进入：会计前线-腾讯认证空间。 ???????点击进入：会计前线-微信认证公众平台。 ???????点击进入：新手帮助，老会计一对一指导服务。 ???????点击进入：新手帮助，会计实操疑难指导班，专家团队指导，有问必答。 ? ???欢迎进入会计前线网：?,会计前线腾讯认证空间：http://2202411015.，每天都会发布最新的税务公告、财会文章、考试信息等。分享这些文章可使你身边的同行朋友获取更多的知识，在事业道路上少走几条弯路。小提示：点击文章顶部“关注”按键后，这些信息将持续传递到您的个人空间里。