第八章 风险导向审计方法课品.pptVIP

第八章风险导向审计方法 ——东方电子审计案例 相关知识点 现代风险导向审计的业务流程 相关知识点 风险评估 风险评估程序 :询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；实施分析程序；观察和检查 其他审计程序和信息来源 相关知识点-风险评估 了解被审计单位及其环境 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素; 被审计单位的性质； 被审计单位对会计政策的选择和运用； 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 被审计单位财务业绩的衡量和评价； 被审计单位的内部控制。 相关知识点-风险评估 了解被审计单位的内部控制 了解控制环境 了解被审计单位的风险评估过程 了解信息系统与沟通 了解控制活动 了解对控制的监督 相关知识点-风险评估 评估重大错报风险 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 需要特别考虑的重大错报风险（简称特别风险） 相关知识点 风险应对 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 控制测试 实质性程序 评价列报的适当性 评价审计证据的充分性和适当性 案件回顾 1997年1月21日 ,东方电子在深圳证券交易所成功上市.上市第一天便走势凌厉，股价最高时达18.67元，比发行价上涨了137%。 2001年，虚假陈述引来的大批股民成就了东方电子的资