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企业财务报表分析 第一讲：企业设立、经营 与财务报表 参考文献 《财务报表分析》张新民、钱爱民著 中国人民大学出版社 2011年1月版 《从报表看企业——数字背后的秘密》 中国人民大学出版社 2012年7月版 课程目标 熟悉企业的主要经济活动与财务报表 之间的关系 熟悉三张基本财务报表的主要内容 通过报表看战略、看竞争力、看效益、看风险、看前景 曹春益 梦幻 课程目标 熟悉企业的主要经济活动与财务报表之间的关系 熟悉三张基本财务报表的主要内容 通过报表看战略、看竞争力、看效益、看风险、看前景 三张基本财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 三张基本财务报表（1）：资产负债表 基本关系 资产=负债+股东（所有者）权益 反映企业某特定时日资源及其权益归属的报表 三张基本财务报表（1）：资产负债表 什么是资产？ 能够用货币表现的经济资源，是企业全部资源的一部分。 反映企业某特定时日资源及其权益归属的报表 三张基本财务报表（1）：资产负债表 资产分类：按流动性分 资产 流动资产 债权 非流动资产 无形资产类 固定资产类 长期投资类 存货 货币 一年（一个经营周期） 内可变现 一年（一个经营周期） 以上可变现 三张基本财务报表（1）：资产负债表 资产分类：按对利润的贡献方式分 资产 经营资产 债权 投资资产 无形资产 固定资产 可供出售金融资产 存货 货币 长期股权投资 持有至到期投资 三张基本财务报表（1）：资产负债表 什么是负债和所有者权益？ 资源的权益归属 股东（所有者） 债权人 负债 股东（所有者）权益 三张基本财务报表（1）：资产负债表 资产形态的变化不影响负债和股东权益价值量的变化 资产负债 （资不抵债） 三张基本财务报表（1）：资产负债表 负债分类 负债 流动负债 非流动负债 三张基本财务报表（1）：资产负债表 股东权益构成 股东权益 实收资本（股本） 未分配利润 资本公积 盈余公积 股东入资 利润积累 非利润性资产增值 三张基本财务报表（1）：资产负债表 资产形态的变化不影响负债和股东权益价值量的变化 三张基本财务报表（2）：利润表 利润表 反映企业一定时期财务效益状况的报表 最后一行是净利润 三张基本财务报表（2）：利润表 基本关系 收入-费用=净利润 三张基本财务报表（2）：利润表 基本关系 收入-费用=净利润 使利润增加的因素或项目 使利润增加的因素或项目 三张基本财务报表（3）：现金流量表 现金流量表 反映企业一定时期现金及现金等价物 （货币资金）收支情况的报表 三张基本财务报表（3）：现金流量表 三类现金流量 现金流量 经营活动 筹资活动 投资活动 三张基本财务报表（3）：现金流量表 基本关系 现金流入量-现金流出量=现金流量净额 三张基本财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资源结构及权益归属 一定时期的效益 强调钱怎么来，怎么花 三张基本财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 实力 能力 活力 底子 面子 日子