SMTAPFI-固定资产后续资本化和启用子号管理业务DEMO V30.docVIP

固定资产后续资本化和启用子号管理业务 作者：陈子富 FICO Consultant 一、业务背景和需求功能匹配： 1. 业务需求： 对于一般固定资产的后续资本化后，如果金额较大，一般企业的做法往往对该部分的资产价值在后续年限中，如同“独立资产”，按照正常年限重新开始摊销完毕；如果金额较小，则可以作为原资产价值新增部分，在资产剩余使用年限中摊销完毕。 2. 功能匹配： SAP系统中，正常资产的资本化日期确定后是无法修改的，而相应的开始折旧日期在第一次资产折旧过账后就无法修改。从业务角度来看，对于后续新增价值较小的，可以直接在系统中新增资产价值，不考虑“资本化日期”和“开始折旧日期”的调整。 但值得注意的是，在会计年度“期中”时的资产价值新增，将会使得系统调整当年价值部分会调整“当年已提折旧金额”至下一个计划折旧期间，因此，财务顾问一般会建议尽量在会计年度“期初”开始对资产进行后续资本化记账调整，但如果确实需要有会计年度“期中”后续资本化的情况，财务顾问建议，“尽量接受SAP调整后的折旧金额”，否则可以通过“计划外折旧”来调整折旧金额差异（具体参考如下DEMO）。 上述两段所述功能主要是为了对业务需求中待后续资本化价值较小、可采用同一资产号管理、并进行同一的剩余折旧期间下的折旧方式。 对于新增价值较大的资产，需要往往包括：(1) 能否将原资产“大部分”信息复制，在编号上能