《会计学基础》课程教案任务六(对账与结账).pptVIP

任务六 会 计 账 簿 项目四 ：结账与对账 一）对账 1、概念：就是核对账目，即在经济业务入账以后，于平时或月末、季末、年末结账之前，对各种账簿记录所进行的核对。 2、作用：通过对账，可以及时发现和纠正记账及计算的差错，保证各种账簿记录的完整和正确，以便如实反映经济活动情况，并为会计报表的编制提供真实可靠的资料。 3、对账的内容和方法 ： （1）账证核对：指各种账簿的记录与记账凭证及其所附的原始凭证相核对。这种核对通常是在日常核算中进行的，以使错账能及时发现并得到更正，以保证账证相符。 指各种账簿之间的有关数字进行核对。主要包括： 总账中各账户期末借方余额合计与各账户期末贷方余额合计相核对，借方期末余额合计与贷方期末余额合计相核对。即编制试算平衡表的办法进行核对。 总账与明细账核对。各账户的本期的借、贷方发生额、期末余额与其所属的各明细账的本期借、贷方发生额合计、期末余额合计进行核对。 总账与日记账核对。 即现金、银行存款日记账的本期发生额、期末余额与总账的本期发生额、期末余额核对。 会计明细账与仓库实物账核对。会计部门财产物资明细账与财产物资保管或使用部门财产物资明细账的本期发生额和期末余额进行的核对。 （3）账实核对 将各财产物资的账面余额与实有数额进行核对。主 要包括： （1）现金日记账的余额与现金实际库存数相核对，并保证日清月结；