财政学重点总结.docVIP

第一章 公共财政理论 1.政府经济作用的五种理由 （1）提供法治制度 （2)保持和保护市场竞争 （3）克服市场无效 （4）促进社会公平 （5）保持经济稳定 2.政府的局限性 （1）公共决策参与主体的局限性 （2）投票悖论 （3）官员预算最大化模型 3.财政的职能 （1）资源配置 （2）收入分配 （3）经济稳定发展 第二章 财政的本质 1. 财政的定义 财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。 2.财政的基本要素 （1）财政主体国家或政府 （2）财政客体部分国民收入 （3）财政形式:实物力役和价值形式 （4）财政目的满足国家实现其职能的需要 3.财政的本质 财政是以国家或政府为主体的分配关系，这就是财政的本质。具体来说，财政在本质上隐含着两种基本分配关系 一是经济体系中的个人.企业与国家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间，企业与国家之间的分配关系 二是政府机构系统内政府部门之间与各级政府之间的分配关系，尤其是中央政府与地方政府之间，地方各级政府之间的分配关系是指一个国家为救助其社会成员收入难以维持家庭基本生活需要者（也可称低收入者）而制定的一定的救济标准或界限。(3)体现了父爱主义的观念； (4)节约交易成本，更有利于分散风险； 2.养老保险的含义：在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度，就是养老保险。 3.筹资模式 (1)现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。 (2)完全积累制：是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资模式,其特征是建立个人账户,使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。 (3)部分积累制：将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资模式。 4.养老保险的经济效应 (1)养老保险对储蓄的影响： 正效应：遗产效应、退休效应 负效应：财产替代效应 (2)养老保险对劳动供给的影响： (3)养老保险对收入再分配的影响： 个人收入再分配、代际间收入再分配，同代间收入再分配 第八章 财政收入概述 1.财政收入的类别： 按所有制：按部门：按财政体制：按是否纳入政府预算：按缴纳形式：按产业。 2.财政收入的形式 (1)税收：最主要的财政收入形式 (2)社会保险基金收入：指政府为了发展社会保险事业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专项资金收入。 (3)国有资产收入：指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权转让等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、使用费等形式取得国有资源性资产的收入。 (4)债务收入 (5)非税收入；主要包括政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收入、罚没收入、其他收入等 (6)转移性收入 3.影响财政收入的主要因素： (1)经济发展水平; (2)价格水平； (3)收入分配政策 4.拉弗曲线：表示税率与政府税收收入之间关系的曲线 第九章 税收原理 1.税收原则; (1)财政收入原则；充分稳定、弹性、适度 (2)效率原则：指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。 (3)公平原则:税收负担的公平、税收的经济公平、税收的社会公平。 2.税负转嫁：就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人的过程。 3.转嫁的主要形式：前转、后转、混转、税收资本化、消转 4.税负转嫁与供求弹性的关系： 税负转嫁的程度取决于征税后的价格变动。如果征税后价格上升幅度与税额相等，税负就全部转嫁；价格上升幅度小于税额，税负就发生部分转嫁；价格上升幅度大于税额，税负就全部转嫁，且卖方可获取额外利润。而由征税引起的价格变动的1程度，取决于商品的需求弹性和供给弹性。税负的转嫁程度主要取决于商品供求的弹性。 5税制结构：是指由若干个不同性质和作用的税种组成的具有一定功能的税收体系。 6.税制结构的类型： (1)以全值流转税为主体税种的税制结构； (2)以增值流转税为主体税种的税制结构； (3)以所得税为主体税种的税制结构； (4)以流转税和所得税为双主体税种的税制结构； (4)以财产税为主体税种的税制结构； (5)以财产税为主体税种的税制结构。 第十章 税收制度 1.增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算征收的一种流转税。 2.消费税：是以某些特定消费品为课税对象而征收的一种流转税。 3.营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业税额征收的一种流转税。 3.个人所得税：是对在我国境内有住