2013年山西农大审计试考简答题.docVIP

1简述审计三方关系人之间的关系5 审计的关系人：是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人(第一关系人)、被审计人、审计委托人。 审计关系：只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。它们之间的关系是： 审计人与被审计人是审计关系； 审计人与审计委托人是委托关系；审计契约 被审计人与审计委托人是经济责任关系。经营契约 2简述你对审计的理解7 审计是由①由（胜任能力的）独立人员）（主体）对②特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动（ 客体即对象） ， 审计的基本特征： 独立性、权威性、公正性 １、独立性（机构独立、人员独立、工作独立、经济独立）。 ２、权威性（ ３、公正性 1、联系： （1）两者起源密切相关；（会计是产生审计的基础，审计是会计质量的保证；审计以会计资料作为前提和基础，会计活动本身是审计监督的主要对象，审计采用的主要手段是检查会计资料； ） （2）两者彼此渗透，融合；（审计对象的内容都是通过一定的载体反映出来的，这个载体就是会计资料及其他有关经济资料，如会计凭证、帐、表等资料，以及计划、预算、合同、章程、统计等相关资料。） （3）两者目的最终一致。（目的都是经济监督） 区别 （１）产生的基础不同（审计的产生是基于经济基础监督的需要，是宏观控制；而会计的产生是基于经济管理的需要，是微观控制。） （２）职能不同（审计的职能是监督、鉴证和评价；会计的职能是核算和监督。） （３）方法不同（会计的核算方法有：设置会计科目、复式记账等；审计的方法有：检查、审阅等）。 （４）工作程序不同（会计的工作程序：填制和审核会计凭证→登记会计账簿→编制会计报表；审计的工作程序：准备阶段→实施阶段→报告阶段。） 4内部审计机构与外部审计机构相比较，具有哪些特点？ 内部审计机构与外部审计机构相比的特点 一是具有内向性，即内部审计是为加强内部经营管理和控制服务的，是本单位管理机构的一部分； 二是具有广泛性；即内部审计不局限于对财政财务收支的审计，而且要对内部控制、生产经营即经济效益各个方面进行检查、分析与评价； 三是具有及时性、针对性和经常性，内部审计机构可随时了解情况、发现问题，可以及时地、有针对性地经常提出建议，并督促其采取措施贯彻执行。 四、微观监督和宏观监督的统一性 5我国审计组织体系的主要特征14 答：我国的审计组织体系由国家审计、内部审计、社会审计组成；国家审计实行行政审计模式；地方审计机关实行双重领导体制；这三方面既互相联系、又各自独立，各自在不同的领域发挥作用，国家审计机关对社会审计、内部审计进行业务指导和审计监督。表现在： 1）组织关系上相互独立； 2）业务上相互分工； 3）工作上相互配合 ________________________________________________________________________ 1）组织关系上相互独立： 国家审计机关作为政府的一个部门，服务于国家宏观管理；内审机构是企事业单位内经营管理机制组成部分，它为强化单位内部的管理与控制服务；社会审计组织是依法设立并承担注会审计业务的机构。 2）业务上相互分工： 国家审计的基本任务是审查拥有国有资产单位的财政、财务收支的合法性、合理性与有效性，维护国家财产法纪和财经法纪和国家利益，在审计对象上以财政税务、银行等宏观经济管理的职能部门和重点建设项目、重点企业为主，其性质一般属于事后的强制性监督； 社会审计是事务所接受委托，对社会公众利益关系密切股份有限公司、有限责任公司及外商投资企业的财务报告进行审查验证，并在法律规定的范围内提供咨询服务，其性质一般属于事后的委托性鉴证； 内部审计主要据部门、单位内部强化内部控制的要求，开展事前或事后的经济效益审计、为加强内部管理、提高生产经营的效率与效益服务。 3）工作上相互配合 为协调一致地开展审计工作，国家审计机关有权对社会审计组织和内审机构进行监督与指导，还可将审计范围的审计事项委托给内审机构或社会审计组织予以办理。内部审计业务的开展，为国家和注会审计业务的开展奠定了基础。 6注册会计师的法定审计业务范围是什么？ 基本审计业务 1、 　1）审查企业（三资企业 股份制企业 普通企业）会计报表，出具审计报告； 　2）验证企业资本，出具验资报告； 　3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告； 　4）办理法律、行政法规规定的其他业务，出具相应的审计报告。 7简述审计方法的演变 8简述质量控制制度的要素 （一）对业务质量承担的领导责任 （二）职业道德规范 （三）客户关系和具体业务的接受与保持 （四）人力资源 （五）业务执行 （六）业务工作底稿 （七）监控 9简述注册会计师职业道德基本原