审计管理办法要点.ppt

第一条 为加强钻具公司内部审计工作，规范内部审计行为，保证内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规和集团公司内部审计管理办法的有关规定，制定本办法。 第二条 本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构通过系统、规范的程序和方法，独立、客观地对公司风险管理、控制和治理过程进行监督、确认与评价的活动。 第三条 公司内部审计工作应当坚持独立、公正、客观、胜任和服务内向性原则。内部审计应当认真检查内部控制的有效性，及时发现问题，纠正违规行为，防范经营风险，促进集团公司持续、健康发展。 第四条 公司审计机构统一管理公司内部审计工作，履行以下职责： （一）负责制订公司内部审计工作制度、标准和业务规范； （二）组织编制审计中长期发展规划、年度审计工作计划和各类审计项目计划，并组织实施； （三）负责向公司领导报告重要审计发现并提出处理意见； （四）负责对公司的财务收支计划、投资和经费的预算和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 （五）负责对公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 （六）负责对公司内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 （七）对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 （八）负责办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 （九）负责对公司的基建项目、经济合同（包括采购合同）的会签工作。 （五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的其他资料，经批准可暂予封存； （六）对审计发现的违规事项提出审计建议，做出审计决定，并有权对责任单位、责任人提出追究责任的建议； （七）公司赋予的其他职权。 第六条 内部审计机构应配备与其所承担的审计任务相适应的专职审计人员。 第七条 内部审计人员应具备以下基本条件： （一）熟悉有关法律法规、集团公司规章制度； （二）掌握现代企业管理、审计、财务会计、工程建设管理等审计专业方面必需的知识和技能； （三）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析和判断、文字表达及计算机应用能力。 第八条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密。 第九条 公司内部审计范围包括： （一）公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动； （二）公司负责人和主要业务部门负责人任期经济责任； （三）投资管理和工程建设项目； （四）国有资产处置； （五）物资（服务）采购、产品销售等经济活动； （六）内部控制系统的健全性、合理性和有效性； （七）上级部门或公司领导指定的其他审计事项。 第十条 内部审计机构应当以风险为导向制定审计计划并经批准后实施。公司年度审计计划由审计科组织编制，报公司经理审批，并报上级审计部门备案。 第十一条 内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于特殊审计事项，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当根据审计要求做好接受审计的各项准备。 第十二条 内部审计机构应当合理安排审计人员，编制审计方案或作业计划，并按照有关审计作业规范组织实施现场审计。 第十三条 审计结束后，编制审计报告，并征求被审计单位意见后报审计管理部门。被审计单位对审计报告有异议的，应当在10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。 第十四条 内部审计机构依据审计报告，向被审计单位下达审计意见书（决定）。对涉及重要问题的审计意见书（决定），由公司负责人予以审定。 第十五条 内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照档案管理规定建立审计档案。 第十六条 内部审计机构应采用恰当的审计方法，正确履行职责和规定的审计程序，审慎运用职业判断，以获得充分、相关、可靠的审计证据，支持审计结论和审计建议。 第十七条 内部审计机构应当建立健全审计质量控制体系和漏审责任追究机制，提高内部审计业务质量，并接受上级审计机构对内部审计工作质量的检查。 第十八条 内部审计机构应当按照重事实、重依据的原则，对审计事项做出客观、公正的评价，并对提交的审计报告真实性、客观性承担相应责任。 第十九条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。内部审计人员的回避，由审计机构负责人决定。 第十一条 内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于特殊审计事项，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当根据审计要求