管理会计第四章,经营预测.pptVIP

4.5 资金需要量预测 一、资金需要总量预测 1、资金增长趋势预测法 回归分析法 2、预计资产负债表法 二、固定资金需要量预测 三、流动资金需要量预测 资金占用比例法、周转期预测法、 因素测算法、余额测算法。 * 回归分析法，例4-10 如果中盛公司近5年销售资料见表。预期2009年销售收入580万元，则资金需要量预测值是多少？ * 年份 销售收入 资金总额 2004 396 250 2005 430 270 2006 420 260 2007 445 275 2008 500 290 预计资产负债表法 预计资产负债表法：编制预计资产负债表→预计预测期资产、负债和留用利润→测算外部资金需要量。 敏感资产：资产除预付费外都是； 敏感负债：只有应付账款、应付费用是敏感负债； 某敏感项目销售百分比 =基年该项目金额/基年销售收入×100% 预计需要筹措资金额=预计资产总额-（预计负债+预计所有者权益） * 例4-11 项目 2008年末BS 2008年销售百分比 2009年末BS 资产 现金 15000 5 20000 应收账款 30000 10 40000 存货 90000 30 120000 预付账款 35000 不变动 35000 固定资产 70000 23.33 93320 资产总额 240000 68.33 308320 负债与所有者权益 应付