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第二章 支付结算制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）概念 1、资金从一方当事人向另一方当事人转移。 2、种类： （1）是否使用票据为结算工具 ①票据：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 （二）支付结算的法律特征： 1、通过中国人民银行批准的金融机构进行。 2、是一种要式行为（格式、书写规范，否则无效）。 3、支付结算的发生取决于委托人意志。 4、实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 5、依法进行。 二、支付结算的基本原则： 1、恪守信用，履约付款。 2、谁的钱进谁的账，由谁支配（保证存款人对资金的自主支配）。 3、银行不垫款。 三、支付结算的主要支付工具（同支付结算的种类） 1、票据和汇兑在大额支付中占主要地位； 2、信用卡个人使用最频繁，在小额支付中占主导地位； 3、托收承付限制条件较多，在经济活动中使用较少。 四、支付结算的主要法律依据 1、《票据法》 2、《票据管理实施办法》 3、《支付结算办法》 4、《银行卡业务管理办法》 5、《人民币银行结算账户管理办法》 6、《异地托收承付结算办法》 五、办理支付结算的基本要求 1、账户合规：单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 2、格式统一：单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效； （2）未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 3、填写规范： （1）大写金额汉字 ①壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖 ②拾、佰、仟、万、亿 ③元、角、分、零 注：如果金额书写使用繁体字，也应受理。 （2）关于“整”或 “正” ①大写金额到元为止的，后面要写“整”或 “正”； ②在角之后，可以不写“整”或 “正”； ③有分的，不写“整”或 “正”。 （3）大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”，货币名称与金额数字之间不得有空白。 注：在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“万、仟、佰、拾”等字样。 （4）关于“0” ①阿拉伯金额数字之间有“0”，汉字大写金额要写“零”字。 例如：￥1409.50——人民币壹仟肆佰零玖元五角。 ②阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”，汉字大写金额可以只写一个“零”。 例如：￥6007.14——人民币陆仟零柒元壹角肆分。 ③阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，汉字大写金额可以只写一个“零”，也可以不写“零”。 例如：￥1680.32——人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。 ④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”，汉字大写金额“元”后要写“零”。 例如：￥325.04——人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 （5）在小写金额前要填写人民币符号￥ ，￥ 与阿拉伯数字间要紧挨着写，不得有空白。 （6）票据的出票日期必须使用中文大写。 ①加零 A、月：壹、贰、壹拾； B、日：壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾。 ②加壹 A、日：拾壹至拾玖。 例如：2月12日——零贰月壹拾贰日 10月20日——零壹拾月零贰拾日 （7）票据的出票日期使用小写的，银行不予受理。 注：大写日期未按要求规范填写，银行可予受理，但由此造成损失由出票人承担。 4、票据和结算凭证以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。 （1）两者不一致的票据，票据无效； （2）两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 （3）变造：无权限人更改签章外事项。 注：①票据上签章的变造属于伪造； ②票据上有伪造签章的，不影响其他真实签章的效力。 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬（含稿费讲课费）； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 注：除5和6外，开户单位支付给个人的款项，支付现金每人一次不得超过一千元；确需全额支付现金的，经开户银行审查后支付。 二、现金使用限额 1、概念：开户银行允许单位留存现金的最高额度。 2、标准：3-5天的日常零星开支；边远和交通不便地区可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。 3、核定：开户单位提出计划报开户银行审批。 三、现金收支的基本要求 1、现金收入当日送存开户银行。 2、不得坐支现金（从现金收入中直接支付）。 3、提现由财会部门负责人签字盖章。 4、特殊