财经法规与职业道德第二章.ppt

第二章　支付结算法律制度 第一节 概述★（9个考点） 第二节 现金管理（0个考点） 第三节 银行结算账户★（7个考点） 第四节 票据结算方式★（11个考点） 第一节　概　述 　一、支付结算的概念和特征 （一）概念 （二）特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具 （一）汇 票 汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　我国《票据法》将汇票分为银行汇票和商业汇票。 1.银行汇票概述 （1）银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（银行本票、支票是确定的金额） （2）单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同城） （3）银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金（同于银行本票、支票）。 　2.银行汇票的必须记载事项（绝对记载事项） 表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额（出票金额）；+付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。 3.银行汇票的提示付款期限 银行汇票的提示付款期限自出票日起l个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 4.银行汇票的办理和使用要求 （二）本 票 　1.银行本票概述 （1）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国《票据法》规定，本票仅限于银行本票。 （2）银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。 （4）银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支付现金，提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。 （5）银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为l千元、5千元、1万元和5万元。 2.银行本票的必须记载事项（6条） 表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。 3.银行本票的提示付款期限 　银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月（银行汇票1个月，支票10天）。 　4.银行本票的办理和使用要求 （三）支 票 （四）信用卡 （五）汇 兑 以上三种支付工具将在本章第四节介绍。 （六）托收承付（异地托收承付） 　1.托收承付概述 　托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 　2.结算起点——每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。 　3.托收承付的适用范围（严格） （1）收、付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （2）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 （3）必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。 （4）收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。 　4.托收承付的流程（简单了解） 　5.拒绝付款　　如果购货单位经过验单或验货，发现销货单位托收款项计算有错误，或者商品品种、质量、规格、数量与合同规定不符时，购货单位在承付期内有权全部或部分拒付货款。 （七）委托收款 　1.委托收款概述　　委托银行收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式中有关结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.适用范围（十分广泛）　　无论是同城还是异地都可使用，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。 3.委托收款流程 4.拒绝付款 　四、支付结算的主要法律依据　　《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》