财务会计管理规定.doc

财务会计管理规定 第一章 总 则 第一条、为了规范公司的财务行为，加强财务管理，统一会计核算，保证会计信息的质量，根据《企业会计准则》的规定，结合我公司的具体情况和管理需要，特制定财务会计管理规定。 第二条、《财务会计管理规定》是公司所属各单位、各部门日常经营活动必须遵守的行为规范。公司所属各单位在不违反《财务会计管理规定》的前提下，有权制定本单位的财务管理办法。 第三条、集团公司实行统一组织、集中管理、分级核算的管理体制，以集团公司为主体规划筹集资金，统一平衡使用资金，统一审定对外投资。 第四条、集团公司的一切财务经营活动由总经理负全责，集团公司财务经理负责组织和领导财务会计的日常工作。 第五条、集团公司财务部是财会活动的主管部门，各单位按财务部有关规定和要求及时准确地报送财务报告以及相关资料。 第六条、企业财务管理的基本任务是：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源进行优化配置，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，控制和防范财务风险。通过筹资、投资、经营利润分配活动，正确处理各项财务关系，建立健全财务预算体系，努力提高经济效益，确保资产的保值和增值。 第七条、 加强财务管理和会计核算的基础工作，主要内容包括： 1、有完整的原始记录，包括生产经营活动中的产量、质量、工时及设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应有完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 2、各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量检验，做到计量准确、手续齐全。 3、加强定额管理，监督修订原材料、能源等消耗定额和工时定额等的执行，并将结果上报。 4、做好各项财产物资的清查工作，做到账实相符、账账相符。 5、做好会计核算的基础工作，实现会计凭证、账簿的规范化。 6、按有关规定做好会计档案的管理工作。 7、会计科目及编码应按《企业会计准则》要求编制。 第八条、财务人员必须具有会计从业资格证书及会计电算化资格证书，必须严格执行《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及财务税务法规，真实、准确核算企业的财务成果，提供可靠财务信息和会计报表。 会计电算化核算 第九条、对业务活动中取得和自制的原始凭证要对其合法性、正确性进行审核，审核其供货单位、购货单位是否正确，日期是否正确，业务活动是否发生，品名、数量、单价、金额是否计算有误，经办人、领导签字是否齐全，是否盖章。 （一）凭证录入：凭证应由系统自动生成连续号，不允许重号、断号。会计人员根据审查合格的原始凭证，按会计制度有关规定直接录入，具体要求： 1、每个操作员都要使用自己的用户名及密码进入软件系统，禁止使用他人用户名及密码，不得泄露自己密码给他人，禁止非操作人员操作会计软件。 2、原始凭证须经有关人员按规定权限严格审核，且经相关人员审核签字，方可录入。 3、摘要内容要求准确、完整、简明、扼要，必要时可建立标准摘要库。 4、科目使用正确（有明细科目的需要最低一级）。 5、借贷金额相等，且与原始凭证金额相符。 6、银行、现金凭证应每笔业务录入一次，不准合并录入以便日后对账。 7、年终结账前，由总账会计负责自动转账凭证的操作，每个操作员输入凭证时，应对会计科目、金额、借贷方认真检查，对往来科目应检查是否落实到具体客户，检查无误后保存。 8、一张凭证的录入与审核不得同为一人，审核人员和记账会计不得兼任出纳工作。 （二）审核工作：包括各类代码的准确性，摘要的规范性、会计科目的正确性、数据的准确性以及经济业务的合法性、完整性进行全面审核。对不准确、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正，补齐后再行审核，对不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予以签章确认。 （三）记账、结账：只能对已审核过的凭证记账，记账后的凭证原则上不能修改；结账前应对数据进行备份，如结账不正确，仍可恢复。记账、结账时，其他工作站应停止使用。 第十条、现金管理人员应每天将库存现金和账务处理系统里的现金余额核对。如果核对相符，业务结束；如果核对不相符，找出原因，报财务部主管处理。 第十一条、公司帐套数据由总账会计于每日在计算机硬盘和移动硬盘上实行双份备份。（人工或自动备份） 第十二条、会计的其它事项 1、会计年度为一月一至十二月三十一日 2、本公司以人民币为记账本位币 3、公司.以权责发生制为会计基础。 4、、库存商品、原材料实行实际成本计价。 5、所得税核算采用应付税款法 第三章 资金的管理 第十三条、 资金实行集中统一管理，根据要求统一调拨资金，各单位取得的资金要及时上报财务部，各单位使用资金要根据业务需要，在资金计划的框架内，本着节省高效的原则使用资金。各单位使用资金时，填写结算票据申请单，每一笔付款填写一张结算票据