《增值税减免税申报明细表》的填报事项说明(一)合编.docVIP

《增值税减免税申报明细表》的填报事项（一） 一、《增值税减免税申报明细表》的政策依据 从2015年7月所属期开始，为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，需要进行《增值税减免税申报明细表》的填报。该表的填报依据为：国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号，以下简称23号公告）。 为此，网上办税厅内增加该表，按照23号公告，填报对象为：享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。一般纳税人按月申报如下图所示： 若为小规模纳税人按季申报，如下图所示： 二、网上办税厅填报步骤： （一）点击《增值税减免税申报明细表》表的右侧“创建”，跳出如下图界面： （二）若有纳税人有减免税项目，点击左侧“新建记录”。 跳出如下截图，该图中项目类型有两个选项，分别是“减税项目”、“免税项目”，依据纳税人不同的减免税情况选择，若有多个减免税项目，则填报一条记录保存后，继续点击左侧“新建记录”： 1.减税项目： 此时，纳税人需要通过下拉菜单选择企业对应的减免性质： “减税税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表中代码后列示，具体可见《网上办税厅增值税减免明细表减免税代码对照表》，对照选择。 2.免税项目： 续上图 填报时的特别提醒：