企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理.docx

(一)资产类(二)负债类(三)所有者权益类(四)成本类(五)损益类库存现金:在财务部门由出纳保管短期借款≤1年实收资本生产成本主营业务收入银行存款:存在金融机构的金额应付账款:赊购资本公积制造费用其他业务收入应收账款：赊销(单位与单位)预收账款盈余公积劳务成本:不需投资收益(收入)预付账款:定金应付职工薪酬本年利润生产成本：直接材料，直接人工，间接费用(又称制造费用)制造费用:生产车间为生产产品发生的费用(水电费,管理人员工资,机械折旧)营业外收入应收股利应交税费利润分配主营业务成本应收利息应付股利本年利润：本年度实现的利润其他业务成本其他应收款:单位与个人应付利息营业税金及附加坏账准备:调整账户,应收,其他应收其他应付账款销售费用材料采购:单到料未到(实际成本核算)长期借款1年　管理费用在途物资:单到料未到应付债券　财务费用原材料：单到料到，验收入库长期应付账款　营业外支出库存商品:可对销售应付职工薪酬：工资，福利，保险　所得税费用存货跌价准备:不需掌握　损益类由收入，费用，利得和损失四类组成持有至到期投资:不需掌握　长期股权投资　长期应收账款　固定资产:动产和不动产　累计折旧:备抵账(固定资产)　在建工程：未完工的固定资产建设　工程物资(不需掌握)　固定资产清理:处置固定资产使用　无形资产　累计摊销:无形资产使用不需掌握　长期待摊费用:不需掌握　待处理财产损益:库存现金，原材料盘盈盘亏;固定资产盘亏　以前年度损益调整:固定资产盘盈　企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理顺序号　编号　会计科目名称　适用范围　 　 一、资产类　　 1　1001　现金　　 2　1002　银行存款　　 3　1003　存放中央银行款项　银行专用　4　1011　存放同业　银行专用　5　1015　其他货币资金　　 6　1021　结算备付金　证券专用　7　1031　存出保证金　金融共用　8　1051　拆出资金　金融共用　9　1101　交易性金融资产　　 10　1111　买入返售金融资产　金融共用　11　1121　应收票据　　 12　1122　应收账款　　 13　1123　预付账款　　 14　1131　应收股利　　 15　1132　应收利息　　 16　1211　应收保户储金　保险专用　17　1221　应收代位追偿款　保险专用　18　1222　应收分保账款　保险专用　19　1223　应收分保未到期责任准备金　保险专用　20　1224　应收分保保险责任准备金　保险专用　21　1231　其他应收款　　 22　1241　坏账准备　　 23　1251　贴现资产　银行专用　24　1301　贷款　银行和保险共用　25　1302　贷款损失准备　银行和保险共用　26　1311　代理兑付证券　银行和证券共用　27　1321　代理业务资产　　 28　1401　材料采购　　 29　1402　在途物资　　 30　1403　原材料　　 31　1404　材料成本差异　　 32　1406　库存商品　　 33　1407　发出商品　　 34　1410　商品进销差价　　 35　1411　委托加工物资　　 36　1412　包装物及低值易耗品　　 37　1421　消耗性生物资产　农业专用　38　1431　周转材料建造　承包商专用　39　1441　贵金属　银行专用　40　1442　抵债资产　金融共用　41　1451　损余物资　保险专用　42　1461　存货跌价准备　　 43　1501　待摊费用　　 44　1511　独立账户资产　保险专用　45　1521　持有至到期投资　　 46　1522　持有至到期投资减值准备　　 47　1523　可供出售金融资产　　 48　1524　长期股权投资　　 49　1525　长期股权投资减值准备　　 50　1526　投资性房地产　　 51　1531　长期应收款　　 52　1541　未实现融资收益　　 53　1551　存出资本保证金　保险专用　54　1601　固定资产　　 55　1602　累计折旧　　 56　1603　固定资产减值准备　　 57　1604　在建工程　　 58　1605　工程物资　　 59　1606　固定资产清理　　 60　1611　融资租赁资产　租赁专用　61　1612　未担保余值租赁专用　　 62　1621　生产性生物资产　农业专用　63　1622　生产性生物资产累计折旧　农业专用　64　1623　公益性生物资产　农业专用　65　1631　油气资产　石油天然气开采专用　66　1632　累计折耗　石油天然气开采专用　67　1701　无形资产　　 68　1702　累计摊销　　 69　1703　无形资产减值准备　　 70　1711　商誉　　 71　1801　长期待摊费用　　 72　1811　递延所得税资产　　 73　1901　待处理财产损溢