会计综合实训报告(完整).doc

一、实验目的 通过本系统的学习操作，学生能够系统、全面地掌握2006年颁布的新准则和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起。同时通过本系统的考试，可对学生所学的专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。 本系统的实训给教学带来了质的飞跃，不仅减少老师的工作强度、减少实验经费；而且让非会计专业学生也可以进行会计模拟实验。 二、实验地点 三、实验要求 1、了解和掌握实验企业的概况、会计政策及内部会计核算的方法。 2、根据系统给出的资料学习、掌握填写原始凭证的方法。 3、根据系统给出的资料学习、掌握成本核算的方法。 4、根据系统给出的资料学习、掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法。 5、根据系统给出的资料学习、掌握账簿的处理及账簿登记的方法。 6、根据系统给出的资料学习、掌握报表编制的方法。 7、基础较好的学生可进行自我测试，检验掌握程度。 8、实验考试可以采取阶段性考试和总体性考试。 四、模拟企业资料 （一）、企业概况 广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995年改制成为股份有限公司，并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷，注册资本为6000万元人民币。该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。 企业名称：广东立竣机床股份有限公司 住 所：广州市海珠区新港西路888号 联系电话：（020法人代表：陈量一 注册资金：人民币陆仟万元整 其中，国家股占55%，法人股占15%。社会公众股占30% 企业类型：工业企业 经营范围：从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌Ｃ型电机的代销。 纳税人登记号：556652347834903 企业代码7 总会计师：萧研；会计主管：刘本松；财务处长：杨雪琴；出纳员：马玫；记账员：胡容；成本核算：杨飞燕；仓库管理员：张唯 （二）、企业的部分财务会计制度 企业会计制度是根据《会计法》、《2006年企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》等相关财经法规制定的。 1.流动资产 （1）库存现金限额为10 000元。 （2）银行存款开立三个银行明细账户： ①中行海珠支行，结算存款，账号：8350000100101 ②建行新港西路办事处，证券存款，账号：4245501001011 ③工行新港西路办事处，外币存款（美元），账号：6245501001228，外币在记账时使用浮动汇率进行记账核算。 （3）每月月末计提坏账准备，采用账龄分析法，未到期的账款提取比例为0.5%，逾期一个月比例为1%，两个月2%，三个月3%，四至六个月5%，七至十二个月10%，一年以上20%。应收款项若为贷方余额，则不必计提坏账准备，亦不冲减坏账准备。 （4）材料日常收发按实际成本核算。发出材料的成本按照移动加权成本方法进行计算。 （5）本企业低值易耗品分为刃具、量具、工作服和其它物品，在周转材料下核算。低值易耗品领用时采用一次摊销法。 （6）企业的包装物随货物一起销售不单独计价，在发出包装物时采用一次摊销法对包装物成本进行摊销，在周转材料下核算。领用包装物时，应即时摊销包装物成本。 （7）本企业自制半成品归类于原材料科目的二级科目进行明细核算。但是企业对自制半成品分为铸铁件和铸铝件并按实际成本全月一次加权平均进行日常收发核算。本月入库自制半成品的实际成本于月终根据完工铸件成本汇总表一次结转；本月领用的自制半成品的实际成本用先进先出法，于月终编制自制半成品耗用汇总表一次结转。 （8）本企业产成品的收发按实际成本核算。本月入库产成品的实际成本于月终根据产成品成本汇总表一次结转；本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均计算本月发出产成品的实际总成本在月终根据产品销售成本计算表一次结转。 （9）公司委托其它单位代销产品，按销售价格记账，同时采用支付手续费形式支付代销款。 （10）公司受托代销其它单位产品，按进货价格记账。公司代销业务主要以收取手续费的方式进行，代销商品的价格由委托方制定。手续费收取比率根据具体代销业务及委托单位而定。手续费收入在每销售一笔代销商品业务时计算确认。 说明：公司代销广东电机厂的美凌C型电机，收取10%的手续费，并且双方合同中约定手续费从代销商品款中抵扣。 （11）公司所有出口产品均采用美元计价，本公司被有关部门确定为按免