《管理会计》全面预算作业讲解供参习.docVIP

. 第八章 预算管理 三、计算题： 1、某公司在计划期间制造费用明细项目的具体情况如下： 成本明细项目 具体情况 间接人工 基本工资3000元，另加每人工小时奖金0.10元 物料费 每人工小时应负担0.15元 折旧费 4800元 维修费 基数2000元，另加每人工小时应负担0.08元 水电费 基数800元，另加每人工小时应负担0.12元 要求：在生产能力3000－6000人工小时的相关范围内，每间隔1000工时，编制一套制造费用的弹性预算。 某公司制造费用弹性预算表 金额单位：元 成本明细项目 分配率 元/工时 各种业务量活动水平 3000 4000 5000 6000 变动性制造费用 间接人工 0.1 300 400 500 600 间接材料 0.15 450 600 750 900 维修费 0.08 240 320 400 480 水电费 0.12 360 480 600 720 小计 0.45 1350 1800 2250 2700 固定性制造费用 折旧费 4800 4800 4800 4800 人工费 3000 3000 3000 3000 维修费 2000 2000 2000 2000 水电费 800 800 800 800 小计 10600 10600 10600 10600 制造费用合计 11950 12400 12850 13300 Y=10600+0.45x 2、资料：乐华公司预计2008年10月份的现金收支情况如下： （1）第三季度末的现金余额为4，500元。 （2）9月份实际销售收入为50，000元；预计10月份销售收入为56，000元（该公司的收款条件是当月收现60%，其余下月收讫）。 （3）9月份实际购料款为18，000元；预计10月份购料16，000元（该公司的付款条件是当月付现55%，其余下月付讫）。 （4）该公司预计10月份的制造费用和非制造费用总额为12，000元 （其中包括折旧费 4，000元）。 （5）预计10月份支付直接人工工资总额为10，000元。 （6）预计10月份购置固定设备20，000元。 （7）预计10月份支付所得税款2，000元。 （8）该公司财务经理规定每日最低库存限额为4，000元，不足之数可向银行申请借款，借款额一般应为千元的倍数。 要求：根据上述资料，为乐华公司编制2008年10月份的现金预算。 解： 乐华公司2008年12月份现金预算 摘 要 金 额（元） 期初现金余额 4 500 现金收入 收回上月销售应收账款 20 000 本月实际销售收入（收回） 33 600 53 600 可动用现金合计 58 100 减：现金支出： 偿还上月购料应付款 8 100 本月实际支付购料款 8 800 营业费用 8 000 直接人工 10 000 购置固定设备 20 000 支付所得税 2 000 现金支出合计 56 900 收支轧抵现金结余 1 200 融通资金：向银行借款 3 000 期末现金余额 4 200 1