会计模拟实验报告.docVIP

实验意义： 实验意义： 会计手工模拟实验缩短了理论教学与社会实践的距离，是培养我们动手能力的一个重要途径。通过实践使我们能比较系全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法， 对基本理论知识的理解， 对基本理论知识的理解 ， 基本方法的运用和基本技能的训练，为将来会计工作打下坚实的基础。 实验步骤： 实验步骤：先根据实验资料设制帐簿，将 12 月初数据登入账簿，然后根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证” 再 根据“收款” “付款”和“转账”凭证登记“现金”日记账， “银行存款”日记帐及各种明细账。本次试验每十天编制一次“科目汇总表” 根据“科目汇总表”登记“总分类账” 将“总分类账”与“日记帐”和“明细分类账”核对后根据“总分类账”编制“会计报表” 总分类账”编制“会计报表” (一)设置帐簿 根据试验资料要求开设 月初的总分类账、 根据试验资料要求开设 2009 年 12 月初的总分类账、明细分 试验资料 类账及现金、银行存款日记帐。 类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉 及的账户属性建立分户账并填写期初余额。 及的账户属性建立分户账并填写期初余额。这一步并没有什么难度， 只是刚开始输入数据时， 金额的大小不小心会记错。 (二)编制记账凭证 根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证” 根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证” 有的 ， 原始凭证要自己填写，然后根据原始凭证写出会计分录， 原始凭证要自己填写，然后根据原始凭证写出会计分录，然 写出会计分录 后根据会计分录填写记账凭证（包括收款 收款、 后根据会计分录填写记账凭证 （ 包括 收款 、 付款和转帐凭 。原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务， 证） 原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务， 。原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务 可一接触实务才发现远没有理论简单。起初原始凭证都不会 一接触实务才发现远没有理论简单。 填，并且很多业务还要老师讲过才会做分录。一下午过后才 并且很多业务还要老师讲过才会做分录。 完成了几笔业务，就这样还弄的手忙脚乱差错不断。 完成了几笔业务，就这样还弄的手忙脚乱差错不断。 几笔业务 （三）编制科目汇总表 的凭证后，我们开始编制丁字账， 在作完 10 号的凭证后，我们开始编制丁字账，即根据所有 记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下， 记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下，然后借贷方所有 发生额分别相加，进行试算平衡。在这一步中， 发生额分别相加，进行试算平衡。在这一步中，出错的概率 非常大，我们几乎很少有人算一次就借贷相平的。 非常大，我们几乎很少有人算一次就借贷相平的。还是离不 开仔细二字。 开仔细二字。 (四)登记总账、明细账 四 登记总账 登记总账、 帐簿包括总分类帐户、明细分类账户、 帐簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记 帐户。登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时， 帐户。登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时，应 将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、 将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关 资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、 资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、 字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金” 字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金” 及“银行存款”日记帐，并且做到日清月结。根据转账凭证 银行存款”日记帐，并且做到日清月结。根据转 登记“明细分类账” 再根据“科目汇总表”登记“ 登记“明细分类账” 再根据“科目汇总表”登记“总分类账” 。每一项会计业务，一方面要记入有关总账， 每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入 该总账所属的明晰账。 该总账所属的明晰账。帐簿记录中的日期应该填写记账凭证 上的日期，登记帐簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页， 上的日期，登记帐簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页， 作废的账页也要留在帐簿中。而且会计制度对每一个步骤都 废的账页也要留在帐簿中。 是严格要求的，出错时根据不同的情况采用画线更正法、 是严格要求的，出错时根据不同的情况采用画线更正法、红 字冲销法、补充登记法，不得擦、 字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。填写账簿时文字 和金额都要占总格的三分之一内，写错了要用红笔划掉， 和金额都要占总格的三分之一内，写错了要用红笔划掉，并 用蓝笔将正确的金额和文字写在空白部分， 用蓝笔将正确的金额和文字写在空白部分，并且金额写错了 不能只改个别数字，要整体划掉。 不能只改个别数字，要整体划掉。 (五)编制会计报表 五 编制会计报表 最后， 最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制编 会计报表” 包括资产负债表和利润表。 制