执业质量检查中发现的主要问题与建议(发协会)要点.ppt

* 准则运用 对准则内容所涉及业务实践成熟程度的理解 对准则条款性质的理解（强制执行类与专业指导类） 专业指导类又包括要求型与提示型 问题类型 事实情况反映类错误（程序履行、资料收集、数据统计等） 计算类错误（公式利用、数据利用、计算过程等） 专业判断类错误（差异）（成熟一致的专业判断与尚未统一的专业判断、自己的判断与他人的判断） 专业判断是在对事实情况全面了解与客观反映的基础上做出的合乎逻辑的适当估计 内容披露类错误（错误表述、错误处理、隐瞒等） 管理控制类错误（评估计划、质量控制等） 第四部分 问题分析与建议 * 项目属性 法定业务（法律法规规定，强调严格的程序与独立专业判断，报告第三方依赖，且可以单独做出规定） 非法定业务（非法律法规规定，程序与专业判断可协商，报告非（法定）第三方依赖） 问题产生直接原因 评估质量受到诸多因素的影响，主要包括：评估师的专业胜任能力、评估机构的内部质量控制、参与执业的评估人员多少以及委托方制约等因素，并且这些因素基本都与执业质量成正相关关系。 （一）评估师对评估准则的学习和理解不够深入，专业胜任能力不足影响评估业务整体规范性。 多数问题是由于评估师对评估准则的学习和理解不够深入，对工作底稿的重要性认识不足，缺乏相应的专业知识和执业经验，对评估方法的运用不熟练，尤其是对收益法和市场法的专业胜任能力不够，对所承担的评估业务缺乏整体的驾驶能力而导致。 第四部分 问题分析与建议 * （二）评估机构内部质量管理和内部审核程序不到位影响评估业务整体规范性。 机构内部审核的主要问题有：缺少具体的、实质性的审核意见记录；业务约定书模板、评估计划模板、评估报告模板未根据新准则内容及时更新；审核过程中只注重报告形式的审核，对计算及信息披露的是否正确未进行审核；部分设立专门质量控制部门的机构在送交质控部门审核前基本未作审核，导致机构所谓的三级审核实质上只有质控部门一级审核；有些机构总部的标准与分公司的标准部不统一。 （三）参与执业的评估人员人数的多少，影响评估业务的执业质量。 统计分析发现，在所抽查的报告中，参与执业的评估人员人数与评估报告整体平均得分为正相关。由此可见，在具体评估业务中，参与执业的评估人员人数越多，评估业务的执业规范性就越好，这也充分体现了资产评估的专业性特点。 第四部分 问题分析与建议 * （四）评估机构受委托方或当地相关部门的某些制约，影响评估业务整体规范性。 评估质量受到评估师的专业胜任能力、评估机构的内部质量控制、参与执业的评估人员多少、评估业务收费以及委托方制约等诸多因素的影响，并且这些因素基本都与执业质量成正相关关系。 第四部分 问题分析与建议 * 问题产生的间接原因 外部——需求、监管 内部——意识、能力 客观——角色、定位、作用 主观——职业、执业、目标 第四部分 问题分析与建议 * 建议 深入掌握职业定位，明确发展目标 全面了解外部要求，把握发展方向 大力增加业务项目，创造实践机会 充分领会准则要点，有效控制风险 善于鉴别总结学习，提高专业认识 积极交流扩大合作，努力积累经验 资产评估机构应当进一步树立评估报告质量即评估机构生命的理念，严格规范内部治理，提高执业风险的防控意识，加强对执业准则的学习和理解，努力提升执业能力和水平。 第四部分 问题分析与建议 * * * 执业质量检查中发现的主要问题与分析建议 2016年9月 中国 宁夏 * 主要内容 第一部分 新形势下的评估责任 第二部分 执业质量检查中发现的突出问题 第三部分 各类资产评估业务中存在的主要问题 第四部分 相关分析与建议 * 第一部分 新形势下的评估责任 《中华人民共和国资产评估法》2016年7月2日通过审议并签发，2016年12月1日正式实施 第七章 法律责任 第四十四条至第五十四条 ，其中：第四十四条至第五十条，针对的是评估专业人员和评估机构。 第四十四条：评估专业人员违反本法规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下;有违法所得的，没收违法所得;情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下;构成犯罪的，依法追究刑事责任：（五)签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报告的; * 第一部分 新形势下的评估责任 《中华人民共和国资产评估法》2016年7月2日通过审议并签发，2016年12月1日正式实施 第七章 法律责任 第四十五条　评估专业人员违反本法规定，签署虚假评估报告的，由有关评估行政管理部门责令停止从业两年以上五年以下;有违法所得的，没收违法所