全面预算管理(视野)专用课件.pptVIP

视野培训高级讲师 刘怀勤 2006年9月16日 全面预算管理的详细流程 目标确定的相关因素 总公司发展战略 预期市场变动 宏观政策变动 主要竞争对手业绩表现 总公司上年实际业绩及其增长率。 目标确定的主要方法 标杆法（benchmarking）：它以最佳公司的业绩（财务和非财务）作为公司未来发展的战略目标，公司的任务是找出与标杆企业间的业绩差距，并通过战略规划，逐步用年度预算的方式来逼近和缩小它们间的差距。此时，预算目标的主要确定依据是标杆的业绩水平。 什么样的目标最优？ 基于规划和协调的目的，大多数管理者均能达成的预算目标是好的。 基于激励的目的，少数管理者能达成的预算目标更具激励性。 研究表明：预算难易程度和员工努力程度呈抛物线状。好的目标应该是多数管理者在多数时间里均能达到的目标。 全面预算管理推行 全面预算管理推行 ①机构 ②流程 ③制度 ④程序 ⑤政策 ⑥标准 ①ERP ②OA ③PDM ④CAPP ①经营计划 ②财务预算 宏观经济形势 产业政策 发展目标 资本结构 公司治理 核心能力 发展阶段 重大活动 销售系统 ①产品 ②客户 ③竞争对手 ④内部组织 ⑤销售政策⑥价格管理 生产系统 ①生产能力 ②生产方式 ③生产组织 ④库存管理 ⑤定额管理⑥计量管理 采购系统 ①主辅材料 ②外协件 ③供应商管理 ④付款政策 ⑤库存管理 ⑥运输管理 技术系统 ①设计 ②工艺 ③定额