全面预算管理内控流程供参习.docVIP

全面预算管理内控流程 第一节 风险识别 一、是否不编制预算或预算不健全，导致企业经营缺乏约束性或盲目经营。 二、是否预算目标不合理、编制不科学，导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 三、是否预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式。 第二节 控制目标 一、形成科学有效的全面预算管理体系，实行预算科学编制并经过适当审批，确保预算目标合理分解到各级企业。 二、及时对预算执行过程进行跟踪分析并提出应对措施，对预算执行情况进行科学考核，确保预算目标的完成。 三、为当年的预算调整及下一期预算的编制提供有效的信息和依据。 第三节 控制措施 一、企业董事会负责确定企业及权属企业年度预算目标，审议、平衡、批准企业预算方案和预算调整方案。 二、企业设立全面预算管理委员会，对董事会负责，是实施全面预算管理的最高管理机构。董事长任全面预算管理委员会主任，总经理任副主任，成员由企业董事会相关董事和经理层相关人员组成。 全面预算管理委员会的主要职责为： （一）启动全面预算编制工作，审议预算方案和预算调整方案。 （二）将预算方案和预算调整方案提交董事会审议、批准。 （三）按照董事会确定的企业预算目标，对各预算单位进行目标分解。 （四）协调解决预算编制、执行过程中的矛盾和问题。 （五）定期检查和分析预算执行情况，督促各预算单位完成董事会批准的预算方案。 （六）当企业内外环境发生