就如何发挥审计合力的一些思考2.doc

就如何发挥审计合力的一些思考 在新常态下，纪检监察、审计、监事会等监督性工作对保持企业健康稳定发展显得尤为重要，而如何在日常工作中发挥纪检监察、审计、内部监事会合力，形成 “大监督”体系，为集团转型升级和改革过程中提供有利的决策信息和稳定的内部环境是纪检监察、审计、监事会部门工作的重中之重。发挥监督合力有利于在企业改革发展过程中体现部门价值。以下是我在工作两年之后对纪检监察审计工作的一些粗浅的想法。 一、以监督为中心，强调规范化监督 纪检工作的中心是如何管好党员干部，日常工作一部分是针对上级要求开展的工作，另一部分是企业内部工作。 （1）指导所属单位开展纪检监察工作 每年选出*家单位以调研、交流的方式对所属单位纪检工作开展情况进行指导性检查，检查内容主要包括：纪检机构设置情况、年度重大纪检工作开展情况、案件检查工作开展情况和案件检查规范性等方面，通过检查，形成指导性意见，增强纪检力量，为抽调人员成立纪检人才库整合纪检资源奠定基础。 （2）规范案件检查流程 规范案件检查流程，形成案件检查操作指南，制作立案、调查、处理、结案、资料归档等一系列流程操作手册，做到规范办案。 （3）建立纪检系统的交流平台 在集团纪检系统内办纪检工作简报，建立上下沟通平台，充分利用纪检工作成果，同时，也有利于总结日常工作，同时，有利于集团对下属单位工作开展进行深入了解。 二、以咨询为目的，强调规范化监督 （1）规范审计流程 结合上市公司和事务所的经验，形成规范化的内部审计工作底稿，优势体现在一是有利于审计人员尽快熟悉审计流程和把握审计重点，更全面地开展审计工作。二是有利于审计小组组长复核审计人员工作成果，有利于提高审计工作的效率和效果。三是有利于形成上下信息对称的工作氛围，避免工作出现不必要的障碍。 （2）加大任中审计力度，适时外包离任审计业务 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，内部审计有确认和咨询两个职能，离任审计主要目的有两个：一是确认前任资产、负债等指标，为接任者提供信息（实务中效果并不明显），二是对原法人任期做一个总结，确定其工作功绩和存在的不足，可见，在实务中，离任审计的两大主要任务给决策者提供的决策信息并不多，且确认职能在日常业务过程中有外部审计、财务部和其他监督机构执行，而任中审计是过程控制的重要手段，在任期内审计，审计结果有利于现任及时发现问题，及时做出整改，也可以为人力资源部门干部使用提供相应的借鉴材料。因此，在审计资源紧缺的情况下，为充分发挥咨询功能和为决策者提供有用的决策信息，加大任中审计力度，将审计小组成员主要精力放在针对现有的问题进行事前预防和事中控制上，充分发挥内部审计咨询功能，真正实现服务型审计模式，改善内部审计印象。 建议：每年拿出*家单位开展任中审计，将离任审计外包给会计师事务所，或者成立审计人才库，通过抽调下属单位财务审计人员，完成相关人员的离任审计工作。 （3）重视专项审计 加强与财务部在财务信息上的交流，在日常业务中关注各所属单位在财务数据上异常的部分，总结异常特征，通过专项审计的方式对专项问题提出指导性意见，在公司范围内形成一个指导范本，从而完善各企业的财务管理工作。 三、以协助为内部监事会工作 （1）监事列席会议，在日常工作中监督企业发展的动态 （2）每年选取以上纪检、审计监察过程中没有选取到的公司做内部监事会的检查对象，选取一个实时需要重点关注的问题作为检查的对象。 通过纪检、审计和监事会各方面的检查，实现全公司范围内各所属单位的全覆盖。 为能够按计划完成以上工作，以下是个人的建议： 1、改变工作作风，严格按照时间要求进行有步骤的工作。 表1 年度重大工作时间表 时间 事项 3月 整理年度工作要点，为开展相关工作做准备 4-5月 经营目标考核 6-7月 任中审计、离任审计 8-10月 专项审计 11-12月 监事会检查 1-2月 工作总结 2、改变工作状态，杜绝出现“忙时拖，闲时玩”的工作状态，通过紧凑的工作安排，形成“忙时常加班，闲时多休假”的工作状态，在有限的上班时间，发挥最大的工作效率，做到劳逸结合，提升工作效率。 3、转变工作方式，形成规范化工作流程。建立工作流程图，将工作流程透明化，有利于发挥一线工作人员的主观能动性，而不仅仅只依靠领导经验，避免被动的跟着领导思路走，而没有主动地有方向性的思考。 4、打破人员局限，成立人才库。在集团范围内将所有的纪检审计人员并入人才库，通过日常工作抽调，实现资源最大化，还可以达到培训的作用，就像开始说的，如果纪检审计工作流程规范化了，通过借调工作，尽可以解决总部人员短缺的问题，还可以让所属公司人员能够学到相关经验，实现日常沟通的默契。 5、精简报告。避免长篇大论的务虚描述，尽量以说清问题为主要目的，将任中审计报告、离任审计报告、专项审计报告