第二章注册会计师法律责任.doc

第章　注册会计师法律责任一、单项选择题1、关于经营失败与审计失败的下列表述中，不恰当的是（　　）。A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.经营失败必然会导致审计失败2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是（　　）。A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈3、注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（　　）的责任。A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺诈4、A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是（　　）。A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告C.注册会计师不需要承担民事赔偿D.应先由A公司赔偿股民C的损失5、下列能作为会计师事务所免责的事由是（　　）。A.在报告中注明：本报告仅供工商登记使用B.在报告中注明：本报告仅供工商年检使用C.在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用D.在报告中注明：对舞弊迹象提出警告6、如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，则正确的赔偿顺序是（　　）。A.应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿B.应有会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿C.应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿D.由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿7、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，对会计师事务所的相关法律责任的影响是（　　）。A.免除赔偿责任B.减轻赔偿责任C.赔偿责任不变D.加重赔偿责任8、由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（　　）。A.严格遵循职业道德、专业标准的要求B.建立健全会计师事务所的质量控制制度C.与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险二、多项选择题1、一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（　　）。A.在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的B.给委托人、其他利害关系人造成损失的C.因过失提供有重大遗漏的审计报告的D.在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的2、对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师周琳在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定周琳违反审计准则，其原因可能包括的有（　　）。A.周琳不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘B.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，周琳并无过失C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D.周琳可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序3、属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（　　）。A.按规定妥善保管审计工作底稿B.出具管理建议书C.审慎选择被审计单位D.深入了解被审计单位业务4、在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述有（　　）。A.在审计的基础上对财务报表发表审计意见B.按审计准则要求出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性负责C.注册会计师的审计意见只能合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可信赖程度D.查错防弊，保护资产的安全、完整5、根据最高任命法院的《司法解释》，如果出现以下情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有（　　）。A.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业B.未根据职业准则和规定执行必要的审计程序C.未能寻求专家意见对特定