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结算方式使用的会计科目
**结算方式使用的会计科目
其他货币资金:银行汇票,银行本票,外埠存款,信用卡
银行存款:支票(转账支票和现金支票)、汇兑(信汇和电汇)
应收账款:托收承付,委托收款
应收票据:商业汇票(商业承兑汇票和银行承兑汇票)
**盘盈盘亏总结
一、库存现金
一)盘盈(长款):计入“营业外收入”
二)盘亏(短款):计入“管理费用”
二、原材料/库存商品
一)盘盈
1.自然升溢:冲减“管理费用”—》贷方
2.多收少付:计入“其他应付款”
二)盘亏
1.自然亏损和经营损失:计入“管理费用”—》借方
2.由责任人或保险公司赔偿:计入“其他应收款”
3.天灾人祸(非常损失):计入“营业外支出”
三、固定资产
一)盘盈:重置成本入账,计入“营业外收入”
二)盘亏:冲减累计折旧,计入“营业外支出”
***销售的产品
进价15,售价20
1.进货(购进产品):
借:库存商品15
应交税费—应交增值税(进)2.55=15*17%
贷:银行存款17.55
2.销售产品时,确认收入
借:银行存款23.4
贷:主营业务收入20(售价)
应交税费—应交增值税(销)3.4=20*17%
3.结转销售产品成本
借:主营业务成本15
贷:库存商品15
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本
***销售的材料
进价15,售价20
1.进货(购进材料):
借:原材料15
应交税费—应交增值税(进)2.55
贷:银行存款17.55
2.销售材料时,确认收入
借:银行存款23.4
贷:其他业务收入20(售价)
应交税费—应交增值税(销)3.4
3.结转销售材料成本
借:其他业务成本15
贷:原材料15
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本
**什么是结转?什么是计提?
**结转业务题:
1.结转制造费用(制造费用清0,转给生产成本)
借:生产成本↑
贷:制造费用↓
2.完工入库(产品已经生产完毕,转入仓库)
借:库存商品↑
贷:生产成本↓
3.结转销售产品的成本(销售产品,库存商品减少,销售成本增加)
借:主营业务成本↑
贷:库存商品↓
4.结转销售材料的成本
借:其他业务成本↑
贷:原材料↓
5.结转损益类科目
期末,结转损益类科目给本年利润,损益类科目分为5益10损
1)结转收入与收益(收入与收益转给“本年利润”,本年利润借减贷增)
借:收入与收益类(5益)
贷:本年利润
2)结转费用成本支出
借:本年利润
贷:费用成本支出(10损)
6.结转固定资产清理净收益3000
固定资产清理在固定资产减少(如出售、报废、毁损)的时候使用。
盈利—》结给营业外收入,引起营业外收入增加,(贷)
亏损—》结给营业外支出,引起营业外支出增加,(借)
借:固定资产清理
贷:营业外收入
7.结转固定资产清理净损失3000
借:营业外支出
贷:固定资产清理
8.期末,将本年利润转给利润分配---未分配利润
1)本年利润的期末余额为贷方2000,结转利润分配---未分配利润(或结转本年盈利2000)
借:本年利润 2000
贷:利润分配---未分配利润 2000
2)本年利润的期末余额为借方2000,结转利润分配---未分配利润(或结转本年亏损2000)
借:利润分配---未分配利润 2000
贷:本年利润 2000
9.结转(计提)代扣个人所得税,
借:应付职工薪酬
贷: 应交税费——应交个人所得税
10.本年实现净利润100万,提取10%分配给盈余公积
11.本年实现净利润100万,提取10%分配给股东
12.将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入本账户的“未分配利润”明细账户
借:利润分配―――未分配利润
贷:利润分配---提取法定盈余公积金
---提取任意盈余公积金
---向投资者分配利润
13.结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
**计提
计提利息
计提短期借款的利息
借:财务费用
贷:应付利息
计提长期借款的利息
借:管理费用 (筹建期间;)
在建工程 (固定资产已交付使用前,资本化的利 息支出。)
财务费用 (1用于生产经营的借款
2用于建造固定资产的借款利息固定资产已交付使用后,已经不能资本化的利息支出。)
贷:长期借款---应付利息
计提应付工资
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷:应付职工薪酬
计提出售固定资产而发生的营业税
借:固定资产清理
贷
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