2011年新政解读与当前税企争议66个热点问题处理（大纲）.ppt

《关于剧本使用费征收个人所得税问题》 (国税发[2002]52号)解读 房屋买卖个人所得税的争议案例讲解 《关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知》 (国税发[1997]178号)解读 无锡首例个人捐赠税务官司讲解 国家税务总局关于个人捐赠后申请退还已缴纳个人所得税问题的批复解读 关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题 财税〔2007〕102号解读 关于城镇房屋拆迁有关税收政策财税〔2005〕45号 解读 第三部分：发票专题---纷争不断的发票 　2011年税务稽查的一个核心词就是“发票”！ 1、哪些支出必须取得发票才可税前列支？ 2、哪些合法的税前扣除记帐凭证，可以不是发票？ 3、税务稽查认定的不规范真发票有哪些？税前扣除如何掌握？ 4、税务稽查认定的假发票主要形式，还是假发票？ 5、 跨期取得发票，如何扣除？ 6、发生国外的支出，是否取得发票才可税前列支？ 7、企事业单位共用水电 的税务处理 8、会议费发票扣除的条件 9、案例分析：税务局停供发票 企业索赔16万 10、如何防范虚开发票的风险？ 11、国税发【2011】24号、25号：查账、查案、查税必查票 12、稽便函（2011）19：关于重点企业发票使用情况检查方案的通知》 13、稽便函[2011]31号关于重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知 14、税务机关如何检查假发票 15、国内供应商资格审查必备资料（开具增值税发票） 16、财务人员如何规避发票风险？票据审核要点 17、财务人员发票处理技巧 总结 1、学会用税收的思维方式解决经营问题。 2、税收政策的运用要在行政机关容忍的范围内。 3、理论与实际有差异。 4、知道处理程序比明白实体规定更重要。 5、具体经办人员决定成败。 * 3、河北国税：企业自有房屋的装修费，如何在企业所得税前扣除？ ● 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条规定讲解 4、辽宁地税：关于2008年度企业所得税汇算清缴有关业务问题的通知 ●关于装修费的扣除问题 5、新建房屋初次装修费用的涉税处理 ● 结论：减少初次装修支出，增加二次装修支出走长摊费用 6、外购房屋装修支出是资本化还是做为长期待摊费用？ ● 青地税函（2011）4号解读 ●装修房产税：财税（2008）152号 ● 关于房产原值如何确定的问题 7、自建的房屋发生的装修费用如何处理？ ● 所得税实施条例第五十八条规定解读 8、租入房屋装修支出的涉税会计处 ● 浙江的规定（2008）与 苏州的规定（2009） ●按租赁期长短进行摊销的装修费用 ● 大地税函（2009）18号 二十一、企业财产损失税前扣除审批制度改为申报制对企业帐务处理的影响 更改理由：一是税务人员不是财产损失认定的专业人员，容易出现错批现象；二是审计署查税务局，财产损失审批是重点检查范围，每年都有问题暴露，责任追究严历，执法风险太大。 ●福布斯富豪王福生被控逃税行贿 涉案近两亿 ●费一群，富华建设原财务部经理单位行贿罪 ●国家税务总局2011第25号公告解读 企业发生的资产损失，如何在税前扣除？ 在2010年度企业所得税汇算清缴工作中，有关企业资产损失税前扣除事宜，按哪些要求处理？　 ●立法者讲25号公告 一、税收中对资产的定义 ● 25号公告对资产的定义 二、资产损失类别 ●实际资产损失和法定资产损失的区别。 ●25号公告三、资产损失追补确认期限如何认定？ ●25号公告四、自行申报扣除制度讲解 1.自行申报扣除很难避免滞纳金和罚款的问题。 2.自行申报扣除的形式：清单申报和专项申报 ●总分机构申报方式 ●25号公告、资产损失与会计处理之间的协调 1.法定资产损失：税前扣除必须具备哪两个条件？ 2.会计处理年度与纳税申报年度区分 ●25号七、88号文与25号公告之间的衔接 ●25号八、资产损失税前扣除的管理 ●分级管理制度、纳税评估制度、实地核查制度 ●资产损失确认证据 1.真实性证据：损失是真实发生的 2.合法性证据：符合税法的规定 3.确定性证据：金额要确定，即便是估算的金额也要符合确定性的要求 4.合理性证据：转让价格要合理 ●25号十、应收、预付账款损失 1、25号公告的规定讲解 ●25号十一、无形资产损失 ●25号十二、关联企业之间损失 ●25号十三、投资损失 ●企业因资金直接拆借而发生的损失能否税前扣除？ 《国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知》（国税发[2009]88号）第四十二条规定讲解 ●生产企业，产品有10%不合格，报废产品的进项税额如何转出？