审计工作底稿编制案介例绍其他应收款.docVIP

审计工作底稿编制案例介绍－其他应收款 一、会计记录概况 A公司其他应收款期初余额为5,700万元，期末余额为7,649万元，共设置三级明细，其中二级明细为款项类别和性质，三级明细为明细往来户。具体如下： 债务人名称 原因、性质 期初余额 借方发生 贷方发生 期末余额 账龄分析 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 关联往来 上海金座置业有限公司 项目借款 10,000,000.00 30,000,000.00 48,000,000.00 -8,000,000.00 -8,000,000.00 上海金欣房地产有限公司 项目借款 30,000,000.00 20,000,000.00 50,000,000.00 20,000,000.00 9,000,000.00 2,000,000.00 19,000,000.00 静开地产集团公司 股东暂借款 16,000,000.00 16,000,000.00 16,000,000.00 外部往来 上海中申工程有限公司 暂借款 10,800,000.00 3,000,000.00 5,900,000.00 7,900,000.00 3,000,000.00 4,900,000.00 上海股份联合会 暂借款 1,500,000.00 1,500,00