河南省国家税务局营改增问题快速处理机制问题汇总要点.docVIP

目录 营改增问题快速处理机制 专期一 5 1. 不少起征点以上小规模纳税人或一般纳税人因为行业特点在改革前使用定额发票较多，例如饭店、物业公司下属停车场、机场停车场等，使用增值税发票升级版开具发票耗时相对较长、不利于企业生产经营，故试点纳税人想申请领用定额发票，不知是否可行？ 6 2.目前，税控设备由航信、百旺提供，按照区域划片，对一些集团企业来说，可能划片后两个公司的设备都涉及，不利于企业内部管理。 6 3.营改增之后，达到一般纳税人标准的纳税人可以不办理一般纳税人登记吗？ 6 4.新成立的幼儿园，需要纳入发票系统升级版推行范围吗？ 7 5.营改增之前结存的地税发票如何缴销？ 7 6.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，如何开票？ 8 7.不动产租赁小规模纳税人营改增后是否按季度申报？是否符合月销售额小于3万免税政策？ 8 8.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费需要交增值税吗？ 8 9.哪些纳税人可以适用1个季度的纳税期限？ 9 10.一般纳税人接受住宿服务，能否抵扣？ 9 11.一般纳税人跨县市提供建筑服务，在哪里开票？ 9 12.营改增之后，建筑业老项目是按什么时间确认的？ 9 13.转租住房，是否适用于总局的2016第16号公告？ 10 14.一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法的，是否可以开具增值税专用发票？ 10 15.自然人出租房屋是否可以申请代开增值税专用发票？ 11 16.汽车停放业务是否需要取得场地的所有权？ 11 17.纳税人需要办理三证合一业务，那么对于三证合一之前开出和取得的专票认证是否受影响？怎么处理？ 11 18.纳税人单独提供汽车按揭服务，是否缴纳增值税？ 12 19.劳务派遣计算销售额时是否能扣除支付给劳务派遣工工资？ 12 20.房地产公司销售自行开发的房地产收到的预收款没有缴税没开发票，营改增后可以开国税的票吗？ 12 21.全面推开营改增后，房地产开发企业“代建”房屋的行为如何征收增值税？ 13 营改增问题快速处理机制 专期二 13 1.个人出租自有住房给企业单位，可以代开增值税发票吗？税率是多少？ 13 2.一般纳税人跨县区提供建筑服务，怎么缴税？ 14 3.一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，如何缴纳增值税？ 15 4.2016年4月份预收5月份的房租，怎么确定纳税义务发生时间？ 15 5.营改增之后，个人转让购买满两年的住房免征增值税？请问时间节点怎么把握？ 16 6.建筑业老项目可以选择简易计税方法，新老项目需要分别备案吗？ 16 7.纳税人办理跨区迁移，跨区迁出时税控盘做缴销处理，请问跨区迁入是否需要重新购买税控设备？ 16 8.三证合一后发票开具应当使用新税号，新税号的使用是从在工商办好三证合一后就开始使用还是在税局做好登记后再开始使用？ 17 9.一般纳税人收到开具有误的增值税专用发票并认证，销售方开具红字发票后是否需要将红字发票相应联次交给购买方以入账使用？ 17 营改增问题快速处理机制 专期三 18 1.部分企业反映：营改增前，小微企业兼营增值税和营业税业务的，可以分别核定收入，分别享受3万元免税政策，营改增后这些企业全部缴纳增值税了，如果统一按照增值税收入核定，则无税户变成有税户。 18 2.按季申报的原营业税纳税人，如何申报缴纳2016年第2季度税款？ 19 3.部分企业反映，营改增后老停车场的税负可能增加。 19 4.营改增纳税人兼营和混合销售有什么区别？ 20 5.房地产开发企业在2015年4月30日前购入在建工程，于5月1日后销售的，可否选择适用简易计税方法扣除土地价款后按照5%征收率计税？ 21 营改增问题快速处理机制 专期四 22 1.房地产开发企业，采取预售方式的，按照预售面积开具发票后，在交房时对面积差需要补开或开红票冲减的，如何开具发票和计税？ 22 2.营改增前，生产钢构件并负责安装施工的企业，销售钢构件按照销售货物适用17%税率计提销项税额，安装施工费按照建筑业适用3%税率全额缴纳营业税。营改增后，这种业务如何处理？ 22 3.其他个人出租不动产时，经常提前收取一年房租的行为，如何缴纳增值税？ 23 4.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务发票开具问题，是在服务发生地开具发票，还是回机构所在地统一开具发票？ 23 5.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，如何缴纳增值税？ 23 6.财税〔2009〕9号文件规定，商品混凝土一般纳税人可选择简易办法计算缴纳增值税，36个月内不得变更。营改增后，房地产开发企业抵扣进项税额的需求强烈，商品混凝土行业咨询能否提前调整计税方法，不受36个月限制？ 23 营改增问题快速处理机制 专期五