杭州湾新区国税局上半年热点问题汇总.pptVIP

杭州湾新区国税局上半年热点问题汇总 * 纳税服务科 纳税咨询电话 QQ群号1月份热点问题 1、问：公司去年亏损，这季度有利润了，填这季度所得税申报表的时候，去年亏损的那些是直接填在哪栏？ 答：请查看2012年企业所得税年报附表四“可结转下一年未弥补完的亏损”。在2013年季报有利润总额的话，把以前年度亏损额填写在季报A类表格第8栏“弥补以前年度亏损”， “弥补以前年度亏损”金额应小于等于第四栏的“利润总额” 2、问：请问税收滞纳金,在税前还是税后开支？ 答：税务机关加收的滞纳金不能在税前列支，请在所得税年报的时候进行纳税调增。 3、问：金税卡，IC卡换过了，旧卡上作废的没作掉，下个月月初一起去作废，可以吗？本来是当月作废的。 答：金税卡与IC卡重新领购之后的下月初申报期内，纳税人将老卡上月开具的上月发票根存联，作废发票一式三联都要带过来，大厅手工存根联补录报税。并把新发行的IC卡抄税好，带到国税大厅进行IC卡报税。 4、问：汽车租赁发票税率多少 ？ 答：汽车租赁，增值税小规模纳税人征收率3%，增值税一般纳税人税率17% 5、问：小规模纳税人，开刚好2万元的手工发票，需要交税吗？ 答：小规模纳税人手工发票上的金额2万元是含增值税款的，所以换算成不含税销售收入为20000/1.03=1