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第四章 旅游企业流动资产核算 流动资产：可以在一年或者超过一年 的一个营业周期内变现、出售或者耗 用的资产。 它包括货币资金（现金及各种存款）、短期投资、应收及预付款项和存货等。 主要内容 第一节 旅游企业货币资金的核算 第二节 旅游企业应收及预付款项的核算 第三节 旅游企业存货的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 一、货币资金内容 货币资金是以货币形态存在的资产，是企业流动性最强的资产。 ——企业资金周转的起点和终点。 其内容包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 二、旅游企业现金核算 现金（库存现金）：是指存放在财会部门并由出纳保管的现款（库存的人民币和外币）。 特征：流动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。 （一）现金管理相关规定：P62 现金核算内容： ⒈现金增加的核算：从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 业务1.从银行提取现金4000元备用。 借：库存现金 4 000 贷：银行存款 4 000 ⒉现金减少的核算：支付费用或存入银行 借：管理费用 贷：库存现金 业务2.以现金800元支付本月电话费。 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 （三）备用金的