中小企业税收的分析调查.docx

中小企业税收的分析调查近些年来，在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中 小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义 。 而对于中小企业税收筹划方式加以调整，能够有效地减轻中小企业的经济 负担，更好地保证中小企业的经济效益 。 中小企业作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，对国家的税收做出了巨大的 贡献 。 中小企业面临着严峻的市场环境，需要做好税收筹划，在法律允许的范围内把纳税金额降到最低，提高自身的税后经济 效益 。 中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展 。 前言 税收筹划的主要含义是企业进行财务管理时，在坚 持国家税收政策和法律法规的基础上，为了实现企业生 产效益和经济利益的最大化，需要对企业的投资 、 经营和 生产活动，从而达到企业税款节约的目的，实现企业税后 效益的增多 。 税收筹划本身与偷税和漏税存在着根本上 的区别，是凭借法律获得的企业正当权利，对企业所以的 财务活动进行的规划，是企业合法的事业性筹划，可以使 企业在生产和经营过程中降低纳税成本，提高税后利润 收益，有效凭借税收政策中的经济条款的使用，为企业争 取额外的税收收益；同时企业还可以通过税收筹划对国 家各项法规进行分析，有利于企业了解国家的法律，同时 制定出具体的针对对策 。 一 、 中小企业税收筹划概述 (一)税收筹划的含义 国内外的税收筹划研究学者对税收筹划的含义进行 了不同角度和不同侧重点的解释，我国的众多学者也从 不同的角度和侧重点对税收筹划进行了定义，但是总体 上来看，大部分的学者认为税收筹划需要符合国家的法 律法规和规章制度，或者而言是不违反现有的税收法律 规定 。 企业税收筹划的目前十分明确，缴纳最少的税收， 尽量降低企业的税收负担，实现企业最大的税后利润 。 总 之税收筹划的含义是企业遵循国家税收法律的规定和政 府的要求，为了实现节税，对企业的生产经营 、 投资和财 务活动进行提前规划和安排 。 企业的整个筹划从形式以 至内容都是合法的 。 (二)税收筹划的原则 1.依法性原则 。 中小企业在进行税收筹划时需要遵 守国家法律和相关的政策，只有在这个前提下，可以保证 税收筹划的方案被国家税务部门所认可和接受，否则会受到相关部门的处罚 。 中小企业与国家税务部分是征纳 关系，税收法律是衡量双方行为的共同法则，中小企业作 为纳税的义务人，进行税收筹划时必须承担相应的法律 责任 。 2.服从于财务管理目标原则 。 在企业进行财务管理 时，税收筹划作为其管理的一个子系统，筹划时需要根据 财务管理的总目标实施 。 企业税收筹划的主要目的是降 低企业的税收负担，但是税收负担并不一定会降低企业 的经营成本和提高企业的经济效益 。 所以企业进行税收 筹划时，需要考虑企业财务管理的总目标，才能达到通过 税收筹划降低企业税负的目的 。 3.综合性原则 。 中小企业进行税收筹划时，需要立足 于企业所以税负的减轻，而不是只是关注某个税种税负 的减轻，因为企业各个税种之前都是互相关联的；此外企 业进行税收筹划时，不是对企业的税负进行简单的比较， 而且还需要对资金的时间价值进行考虑 。 4.事先筹划原则 。 中小企业需要认识到税收筹划是 一种经济规则，需要有长期的计划和周密实施 。 在企业的 经济活动中，纳税人的纳税义务存在一定的滞后性，这种 特点在客观角度提供给纳税人对税负进行提前规划的可 能性 。 企业在事前对税收进行筹划，应该从企业经营 、 投 资 、 理财等进行提前计划和实施 。 因此企业需要尽量减少 应税行为的出现，以此降低企业的税收负担 。 如果企业在 经营 、 投资 、 理财等活动完成后，进行税收筹划，那么唯一 的方法就是偷税 、 漏税以及欠税等违法行为，不可能进行 事后的税收筹划 。 二 、 我国中小企业进行税收筹划的重要意义 (一)完善财务管理制度 税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，两者 之间相辅相成，共同促进，中小企业良好的财务管理可以 提高税务管理水平，良好的税务管理有助于企业实现财务管理的目标 。 我国中小企业呈现着所有权与经营权高 度统一的特点，企业的集权现象严重，财务控制与管理方 面相对薄弱，而且中小企业不需要对外公开自身的财务 状况和财务信息，所以很难建议现代企业财务管理制度， 无法建立专业的财务管理制度和税收管理制度 。 因此需 要在客观上对中小企业的会计进行核算，对企业各个关 节的财务工作进行管理，不断提高企业财务工作人员在 会计 、 税收等方面的专业水平，以此完成中小企业财务管 理制度 。 (二)有利于防范和降低涉税风险 中小企业实现正确有效的税收筹划，需要全面了解 与熟悉国家税收法律法规和相关政策，企业进行税收筹 划的过程和结果都