财经法规教案11.docVIP

硅湖职业技术学院教案 授课周次 16 授课时间 2012年12 月18 日至 2012年12 月 19日 课程章节 （5）个人所得税 （6）税收征收管理法律制度 教学目的 掌握关于纳税人、关于免征、减征、关于征税对象和计算、关于个税征收管理、税收征收管理法律制度。 内容提要 及板书设计 个人所得税 一、关于纳税人 二、关于免征、减征 三、关于征税对象和计算 四、关于个税征收管理 税收征收管理法律制度（《征管法》2002年10月15日施行） 一、税务管理 （一）税务登记（首要环节）包括： （二）税务登记的注意事项 （三）账簿、凭证管理 （四）纳税申报的报送证件资料和方式 二、税款征收 （一）税款征收方式： （二）税款征收中的权利和义务 （三）税款征收措施 三、违反《征管法》法律责任 重点、难点 及解决方案 重点：个人所得税计算 难点：个人所得税计算、税款征收方式 解决方案：讲解教学 教学内容 时间分配 序号　 1 个人所得税 90+45 2 税款征收 45 3 教学手段 讲授 教学形式 （在右栏勾选） 理实一体教学（ ） 理论教学（ √ ） 实验（ ） 实训（ ） 上机（ ） 必读书目 《财经法规与职业道德》江苏会计从业资格考试教材 作业 　课后练习 作业完成方式 书面（√ ）电子（ ） 教学后记 注：教案按周次填写，教学具体内容填写在附页中。 序 号 具 体 内 容 备 注 个人所得税 一、关于纳税人 1、居民纳税人：在中国境内有住所或虽无住所但在中国境内居住期满1年（境内外所得无限纳税） 2、非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住或无住所而在中国境内居住期不满1年（境内所得有限纳税） 二、关于免征、减征 1、免征： 2、减征： 1）省级人民政府等奖金2）国债和国家发行的金融债券利息3）按规发的补贴、津贴4）福利费、抚恤金、救济金5）保险赔款6）军人的转业费、复员费7）退休费等8）各国驻华人员所得 孤残烈所得 受灾损失 其他的 三、关于征税对象和计算 1、工资薪金所得：按月征收 项目 公式 税率及例题 工资薪金所得 ①应纳税所得额假定为X=每月工资薪金所得—减除费用额（2000）（境内工作的中国公民）（而外籍人员和境外工作的中国公民还再减附加减除费用额2800） ②应纳税额=X*适用税率-速算扣除率 适用九级超额累进税率，税率为5%-45%，表及例题见教材 2、个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按年征收 项目 公式 税率及例题 个体工商户的生产、经营所得 ①应纳税所得额假定为X=（全年收入总额-成本费用及损失） ②应纳税额=X*适用税率-速算扣除率 适用五级超额累进税率，税率为5%-35%，表及例题见教材 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 ①应纳税所得额假定为X=（全年收入总额-必要费用12*2000） ②应纳税额=X*适用税率-速算扣除率 适用五级超额累进税率，税率为5%-35%，表及例题见教材 ３、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然、其他所得：按次征收 项目 公式 劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得（税率20%）：须减除费用 假定每次收入为X ①X≤4000元，则应纳税额=（X-800）*20% ②X4000元，则应纳税额=X（1-20%）*20% 稿酬所得（税率20%减征30%为税额式减免）：须减除费用 假定每次收入为X ①X≤4000元，则应纳税额=（X-800）*20%*（1-30%） ②X4000元，则应纳税额=X（1-20%）*20%*（1-30%） 财产转让、利息股息红利、偶然、其他所得（税率20%）：无须减除费用，但财产转让可减合理费用 假定每次收入为X 则应纳税额=X*20% 四、关于个税征收管理 ▲▲▲重点掌握： 年所得12万的（不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度在中国境内居住1年的个人）需申报个税，申报期限在年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报 第六节 税收征收管理法律制度（《征管法》2002年10月15日施行） 一、税务管理 （一）税务登记（首要环节）包括： 1开业登记 2变更登记 3停业、复业登记 4注销登记 5外出经营报验登记 30日内申报 30日内变更 停业期不得超过1年 ①依法终止纳税义务：15日内 ②住所、经营地变化：30日内 ③被吊销营业执照：15日内 连续12个月内在同一地累计超过180天的，须在营业地办理税务登记手续 （二）税务登记的注意事项 1、自