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第十一章 流动资产 第一节 现金管理 第二节 应收帐款管理 第三节 存货管理 熟悉现金日常管理的内容和方法； 应收帐款日常管理的内容； 掌握企业持有现金的动机； 掌握应收帐款的功能与成本； 存货的经济批量和ABC控制法。 第一节 现金管理 现金是暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。现金的流动性最强，但收益性最低、安全性较差。 一、现金管理的目的与内容 1、支付的动机 2、预防的动机 3、投机的动机 （二）现金持有总成本 持有成本是指企业因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益，包括机会成本和管理成本。 机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。机会成本属于变动成本，与现金持有量的多少有关。现金持有量越大，机会成本越高。 管理成本：指持有现金而发生的管理费用 转换成本：是指企业买卖有价证券发生的交易费用。如买卖手续费、佣金、过户费等。转换成本按其与证券变现次数的关系，分为固定转换成本和变动转换成本。年变动性转换成本＝年证券变现次数×每次的转换成本 短缺成本：指因现金持有量不足给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失，与现金持有量成反向变动。持有量大，短缺成本小。 （二）现金管理的目的 因企业面临现金不足与过量两方面的威胁，故现金管理的目标应为：在资产的流动性和盈利