财务管理09-流动资产管理.pptVIP

二、存货管理的方法 存货管理要解决的两个关键问题： 1、每次订多少货？——批量 2、何时订货？——订货点 * （一）经济批量控制 　经济批量 一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。 基本模型 扩展模型 订货提前期 存货陆续供应与使用 保险储备量 * 1、基本模型的假设条件 ① 企业能够及时补充存货 ② 能集中到货，而不是陆续入库 ③ 需求量稳定，每天耗用均衡 ④ 单价不变 ⑤ 不允许缺货，即不考虑缺货成本 ⑥ 现金充足 ⑦ 存货市场供应充足 ⑧无折扣，则采购成本为批量决策的无关成本 采购成本----无关成本 缺货成本----无关成本 平均库存量Q/2 存货库存量 时间 * 2、基本模型的分析 全年订货次数 平均库存量 全年订货成本 全年储存成本 全年总成本 A－全年需要量；Q－每批订货量；F－每批订货成本；C－每件年储存成本 * 3、基本模型推导： 　　　总成本 = 订货成本 + 储存成本 * [例] 某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本10元，单位存储成本2元，每次订货成本25元。则： * 4、数量折扣模型 （1）相关成本 订货成本、储存成本、采购成本 （2）相关总成本计算 TC=（A/Q）F +（Q/2）C + P(1-折扣率)A 相关总成本的变动规律是：在同一折扣率下，进货批量越小，相关总成