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第二章 货币资金 货币资金概述 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的性质和范围 货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。 包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金的内部控制 实行严格的职责分工 收入业务与支出业务分离 建立货币资金的内部稽核制度 实行定期的岗位轮换制度 第二节 库存现金 库存现金是指企业存放在财会部门由出纳人员经管的货币。 一、现金管理的主要内容 （一）库存现金限额 一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的正常需要量确定。 （二）现金开支范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定发给个人的各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必需随身携带的差旅费； （7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （三）不准坐支现金 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从开户银行提取. 企业收入现金，应当日送入银行。 不得从本企业的现金收入中直接支付现金（坐支）。 因特殊情况需坐支现金的，应当事先报开户银行审批处理。 （四）现金的