审计准则练习一.pptVIP

模块一：单选题 1.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 A 、30 B 、60 C 、90 D、180 2.下列说法不正确的是（ ）。 A 、内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证。 B 、在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计。 C、 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。 D 、在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据。 3.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。 A 、在承接客户和续约时 B 、在进行审计计划时 C 、在进行期中审计时 D 、贯穿于整个审计过程的始终 4.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。 A、 成反向关系 B 、成正向关系 C 、没有关系 D 、根据具体情况确定 5.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。 A、 10 年 B 、8 年 C、 5 年 D 、永久保存 6.如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过（）。 A 、1 年 B 、2 年 C 、3 年 D、 4 年 7.在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以（）作为测试订购单的识别特征。 A 、订购单中记录的采购项目 B 、订购单中记录的采购金额 C 、订购单的编号 D 、订购单的供货商 8.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。 A 、了解被审计单位的业绩趋势 B 、确定被审计单位的业绩是否达到预算 C 、将被审计单位的业绩与同行业作比较 D 、考虑是否存在舞弊风险 9.下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（ ）。 A 、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。 B 、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 C 、注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 D 、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。 10.会计师事务所应当每（ ）年一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 A、1 B、2 C、3 D、4 模块二：多选题 1.下列哪些关于特别风险的描述是正确的?（ ） A 、注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制。 B 、无论如何，注册会计师均应当针对特别风险实施细节测试。 C、 注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试。 D 、如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 2.具体审计计划应当包括以下哪些内容?（ ） A、按照《中国注册会计师审计准则第1211 号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 B、按照《中国注册会计师审计准则第1231 号——针对评估的重大错报风险实施的程序》的规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。 C、根据中国注册会计师审计准则的规定，注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。 D、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形。 3.注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下哪几项属于注册会计师对审计程序性质的有意调整?（ ） A、原先只准备针对某项实物的账面记录实施程序，现在更加重视实地观察和检查。 B、原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易进行测试。 C、原先主要检查凭证记录，现在决定实施函证。 D、原先对某财务指标采用各年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析。 4.下列哪些文件通常应作为审计工作底稿保存（ ）。 A、重大事项概要 B、财务报表草表 C、有关重大事项的往来信件 D、对被审计单位文件记录的复印件 5.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下哪些内容应