第十章 采购与付款循环.pptVIP

采购与付款循环 张 采购与付款循环 采购与付款循环的主要凭证 1.请购单2.订购单3.验收单4.卖方发票 5.入库单 6.付款凭单 7.转账凭证 8.付款凭证 9.卖方对账单 采购与付款循环的内部控制与测试 一.采购业务的内部控制与测试 表 10-1 不相容岗位 请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。 采购与付款循环的内部控制与测试 二.付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 1．对原始凭证进行严格审核 2．严格的授权批准制度 3．加强应付账款和应付票据的管理。 4．建立退货管理制度。 无形资产的内部控制 1.审批与授权控制 2.责任控制 3.作价审核控制 4.合同控制 5.及时入账控制 6.定期复核控制 7.转让控制 应付账款审计 应付账款审计 (一)获取或编制应付账款明细表。 复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符； 分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整； 借：预付账款 贷：应付账款 应付账款审计 (二) 实质性分析程序 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因。 分析长期挂账的应付账款，