财团法人法律扶助基金会基金会与各分会间之资金管理办法（草案）.docVIP

財團法人法律扶助基金會與各分會間之資金管理辦法 本會93年7月27日第1屆第5次董事會決議 本會93年11月26日第1屆第9次董事會重新提案決議 司法院94年3月11日院台廳四字第0940001038號函核定全文20條 本會98年6月26日第2屆第28次董事會決議修正第5條、第7至14條、第16至19條 司法院98年10月20日院台廳司四字第0980020543號函核定 本會100年11月25日第3屆第21次董事會修訂決議 司法院101年6月28日院台廳司四字第1010018321號函核備 本會104年12月25日第4屆第33次董事會決議修正全文 第1條 本辦法依法律扶助法第六十二條規定訂定之。 第2條 財團法人法律扶助基金會（以下簡稱本會）與各分會之會計制度採權責發生制，應設置必要之會計帳簿或帳冊，經費收支須取得合法憑證並詳實列帳，並應妥適保存相關會計簿籍及憑證，以備本會董事、監察人、審計部或司法院隨時派員查核。 第3條 本會與各分會之會計年度採曆年制，自每年元月一日起至十二月三十一日止。 第4條 本會應另定出納作業處理準則，以作為本會及各分會處理出納作業之依據。 第5條 本會應於轄區所在地銀行開立帳戶，並以下列印章為銀行之留存印鑑： 一、本會會章。 二、執行長章。 三、主辦會計章。 四、主辦出納章。 前項印鑑保管方式如下： 一、本會會章由執行長或其授權之本會專職人員保管。 二、執行長章由執行長或其授權之本會專職人員保管。 三、主辦會計章由該會計保管。 四、主辦出納章由該出納保管。 第一項各款印鑑不得使同一人員保管。 第6條 本會經費動支流程如下： 一、由經辦人員填寫請購單，經會計審核，執行長核准後，交由採購人員依採購程序辦理；但執行長得授權新台幣十萬元以下之請購，由副執行長核准。 二、除臨時性、急迫性之支出，經辦人員得依據會議紀錄或主管授權後逕行採購程序，並補報相關資料報請核准辦理者外，經辦人員應於事前辦理申請程序。 第7條 本會請款、預支及核銷程序如下： 一、辦理請款及核銷時，由經辦人員填寫請款單，檢附原始憑證（如發票或收據等）、核准文件（請購單或簽呈）、相關採購文件（如開決標紀錄、估價單等）及驗收文件辦理核銷，經會計審核，執行長核准後，送會計編製傳票；但執行長得授權新台幣十萬元以下之請款由副執行長核准。 二、辦理預支款項時，由經辦人員填寫預支單，檢附請購核准文件、相關資料，經會計審核，執行長核准後，送會計編製傳票；但執行長得授權新台幣十萬元以下之預支由副執行長核准。 三、預支款項應隨時注意清結，並於相關計畫完成後，辦理轉正列支，核銷程序比照第一款請款及核銷之規定辦理。 四、請款金額未滿新台幣一萬元者，由經辦人員檢附經核准之請購單、原始憑證（如發票或收據等）填寫請款單，或預支單及請購核准文件、相關資料，逕向出納請款，由零用金支付。零用金撥補辦理核銷時，由出納將零用金撥補表及請購單、原始憑證或預支單及請購核准文件彙整後，經會計審核，執行長核准後，送會計編製傳票。 五、因特殊情形，無法取得原始憑證（收據、發票或相關書據）時，經辦人應於請款單書明不能取得原因，經執行長核准，據以辦理核銷請款。 第8條 本會之付款方式如下： 一、出納依會計人員編製之傳票開立支票或填具取款條辦理劃撥轉帳，並於原始憑證上蓋「付訖」戳記及傳票加註支票號碼。 二、開立之支票或取款條連同請款單或預支單、傳票及其附件，經主辦出納、主辦會計、執行長用印後，由出納給付該支票或辦理匯款轉帳。 三、支票應以記名之劃線支票並載明禁止背書轉讓之形式為之。 第9條 分會應取得本會書面同意後，於其轄區所在地之本會指定銀行開立戶名為「法律扶助基金會」或「法律扶助基金會○○分會」之活期儲蓄存款帳戶，以下列印章為銀行之留存印鑑，並由本會列檔留存： 一、分會會章及分會會長章。 二、執行秘書章。 三、主辦會計章。 四、主辦出納章。 前項印鑑保管方式如下： 一、分會會章及分會會長章由分會長或其授權之分會專職人員保管。 二、執行秘書章由執行秘書或其授權之分會專職人員保管。 三、主辦會計章由該會計保管。 四、主辦出納章由該出納保管。 第一項各款印鑑不得使同一人員保管。 第10條 分會經費動支流程如下： 一、請購金額於新台幣五萬元以下者由經辦人員填寫請購單，經會計審核，執行秘書核准後，交由採購人員依採購程序辦理。 二、請購金額超過新台幣五萬元低於十萬元以下者，由經辦人員填寫請購單，經會計審核，分會會長核准後，交由採購人員依採購程序辦理。 三、請購金額超過新台幣十萬元者，由分會提出簽呈送本會按權責主管核決權限核准後，交由採購人員依採購程序辦理。 四、除臨時性、急迫性之支出，經辦人員得依據會議紀錄或主管授權後逕行採購程序，並補報相關資料報請核准辦理者外，經辦人員應於事