五大税种练习题.docVIP

增值税 【例题1】：甲公司为增值税一般纳税人，某月购进原材料A一批，支付款项10万元，未取得增值税专用发票；购进原材料B一批，取得增值税专用发票，支付价款5万元，增值税款0.85万元，所购原材料B在当月已经耗用70%。请计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是多少？ 【答案】： 0.85万元 【例题2】：根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。　　A、汽车的租赁 B、桥梁的修理 C、房屋的装潢 D、受托加工白酒 【答案】： D 【例题3】：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 【答案】： AC 【例题4】：下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 【答案】： C 【例题5】：下列各项中，应当征收增值税的有（　）。　A.医院提供治疗并销售药品　B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品　C.商店销售空调并负责安装　D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件 【答案】： CD 【例题7】：下列必须被认定为小规模纳税人的是（　）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站 【答案】： C 【例题8】：甲企业向乙企业销售货物，销售数量为10000件，原来的价格是100元一件，现在以8折优惠，同时为及早收回货款，给于1/10，n/20的收款政策。买方在10天内支付了货款。则该笔业务的销项税额如何计算？ 【答案】：销项税额＝100×80%×10000×17%＝13.6万元 【例题9】：甲企业向乙企业销售货物，采取以旧换新的方式，销售货物是600台，每台旧货折价250元，实际收到的是扣减旧货收购价格后不含增值税的价是800000元。则该笔业务的销项税额如何计算？ 【答案】： 　销项税额＝（800000＋600×250） ÷（1+17%） ×17%＝ 13.80万元 【例题10】：某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（　）。　A、25万元 B、23万元 C、21.37万元 D、19.66万元 【答案】： C ［25 ÷ （1＋17%）］ 【例题11】：某烟厂6月份销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；该烟厂当月销项税额如何计算？ 【答案】：销项税额＝（600＋600÷300×40）×17%＝115.60（万元） 【例题12】：某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），计算此业务酒厂应确认的销项税额。 【答案】：销项税＝（93600＋2000）÷（1+17%）×17%＝13890.6（元）　 【例题13】：某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。则该笔业务的销项税额应如何计算？ 【答案】：销项税额＝450×380×（1＋10%）×17%＝31977（元）【例题14】：某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售2009年1月购入的设备一台,专用发票上注明价款100000元,税款17000元,销售是开具普通发票价款为90000元。计算销售应纳增值税。 【答案】应纳增值税＝9200÷（1+4%）×4%÷2＋90000÷（1＋17%）×17%＝13253.85（元） 【例题15】：某一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元。进项税额如何计算？　　 【答案】进项税65830×13%＝8557.90（元）采购成本65830×（1－13%）＝57272.10（元） 【例题16】：一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。