XX股份公司内控实务操作介绍.pptVIP

1.固定资产验收后，固定资产管理员依据固定资产验收单、发票、采购/租赁合同及采购申请登记固定资产实物台账，对于租赁或调入的固定资产设置专门的台账进行登记备查。资产使用部门在领用固定资产时，领用人核对资产信息无误后在实物台账上签字确认。 对于使用计算机固定资产模块对固定资产进行管理的，资产会计将固定资产的信息（如折旧年限方式等）录入系统，由独立的复核人员，并留有复核记录。 2.资产会计核对固定资产验收单、发票、采购/租赁合同和采购/租赁申请等信息的一致性，核对无误后做账务处理，独立人员检查会计凭证编制的正确性，审核无误后留有审核痕迹。 固定资产管理部门和财务部门定期（至少每年一次）对本单位的固定资产（包含给外包业务使用和对外出租/出借的固定资产）进行盘点，并编制盘点表，盘点人和监盘人均须在盘点表上签字，并经过适当权限人员的审核确认。 对于盘点中发现的盘盈、盘亏和应报废机器设备等情况，盘点小组会同有关部门及专业技术人员进行分析审核，出具固定资产盘盈盘亏报告，盘盈盘亏报告及盘点表需经适当权限管理层审批，并留有审批痕迹。 固定资产管理部门根据审批结果及时更新台账记录；财务部门依据批复文件做相应的账务处理，账务处理须经过独立复核人复核，并留有复核痕迹。 1.对于使用计算机固定资产模块对固定资产进行管理的，系统每月自动计提折旧，稽核会计或财务主管审核会计凭证及折旧表并签章。 2.对于手工计提固定资产折旧，每月末，资产会计根据《中国建筑股份有限公司会计制度（2009版）》相关规定编制折旧计算表并计提折旧，稽核会计或财务主管审核会计凭证及折旧计算表编制的正确性，审核无误后签章确认。 处置： 1.报废：各级公司固定资产使用部门向资产管理部门提交固定资产报废申请，资产管理部门组织技术鉴定并签署意见，财务部门对报废原因和资产技术状况进行复核，对于符合报废标准的签字确认并报适当权限管理层审批；资产管理部门根据经审批的固定资产报废申请实施报废处理。 2.转让：闲置资产拟向公司外出售、转让、投资、置换的，应由固定资产管理部门与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格（对于重大的固定资产处置，考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估），经财务部门复核之后，填写固定资产转让审批单报经公司适当权限管理层审批。对批准实施转让的固定资产，由资产管理部门办理资产的转让手续。 调拨：资产供需双方协商后，由需求方填制固定资产调拨单，适当权限人员审批确认。资产管理部门依据经批准的固定资产调拨单，组织资产调入单位资产管理部门、资产使用部门办理相关资产的调拨手续，经办人员须在调拨单上签字确认，资产的调拨价值由财务部门根据该资产的账面价值进行核准。 FA-7 固定资产管理部门依据经适当管理层批准的固定资产处置文件对资产进行处置，固定资产管理员依照资产的报废、转让、调拨和抵债等不同的处置类型及时更新固定资产台账记录，并将有关处置资料报送财务部门； 资产会计复核资产处置资料并根据不同的处置类型分别进行账务处理，账务处理须经过独立人员的复核，并留有复核痕迹。 1.生产类固定资产：生产设备由专门的设备管理人员进行日常管理，施工现场由保安值班，只有专职人员才能对设备进行操作。编制进出人员备查簿，监督并记录只有经核准的人员和车辆方可进出保管固定资产安全地，确保固定资产的安全； 2.办公类固定资产：办公大楼有24小时保安，并备有访问人员备查簿，各办公室有独立门锁。办公设备由使用人自行管理，根据计算机及网络使用管理办法对电脑的安全使用进行了规定。根据公务用车的管理规定，车辆由办公室负责管理，各部门需用车辆也由其统一调配。 资产管理部门对每项固定资产进行连续编号，并按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人等相关内容。 对于价值较高、作用关键的固定资产（各级公司应该根据自身实际情况确定纳入投保范围的资产，如办公楼、大型施工机械设备等），由资产管理部门提出投保申请，经公司适当权限人员审批，审批通过后签字确认，由资产管理部门办理具体投保手续。 对需维修的办公类固定资产、车辆、生产设备等，使用部门或使用人向固定资产管理部门提出申请，适当权限人员审批其合理性，审核通过后留下审核痕迹，资产管理部门资产管理员根据经批准的维修申请安排维修。 将维修情况记录在日常维修或大修的维修记录单上，及时更新固定资产台账。财务部门依据维修申请表及维修的发票进行资产维修的账务处理，账务处理经过独立人员的复核，并留有复核痕迹。资产使用部门根据固定资产现有性能及使用情况向资产管理部门提交固定资产更新改造申请，资产管理部门主管人员根据更新改造申请编制更新改造计划，并报财务部门审核和公司适当权限管理层核准（对于超过子公司决策权限的须报经股份公司投资部，并经股份公司适当权限管理层审